Решение Ростовского областного суда от 17 марта 2020 года №11-335/2020

РОСТОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 17 марта 2020 года Дело N 11-335/2020
Судья Ростовского областного суда Кривенкова М.М., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Вулах С.В. по доверенности Тукусер А.Э. на решение судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 23 января 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица директора Общества с ограниченной ответственностью "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах Сергея Витальевича,
УСТАНОВИЛ:
Постановлением N 61951929114656300004 и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 25 по Ростовской области от 07 ноября 2019 должностное лицо директор Общества с ограниченной ответственностью "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах Сергей Витальевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.
Указанное постановление Вулах С.В. обжаловал в Кировский районный суд г.Ростова-на-Дону.
Решением судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 23 января 2020 года постановление и.о. начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 25 по Ростовской области N 61951929114656300004 от 07 ноября 2019 о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Вулах С.В. оставлено без изменения, жалоба без удовлетворения.
Не согласившись с решением судьи, Вулах С.В. в лице представителя по доверенности Тукусер А.Э. подана жалоба в Ростовский областной суд, в которой представитель заявителя указал, что решение Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 23 января 2020 незаконно и необоснованно, полагая, что использование специального чета для приема от населения платежей за коммунальные услуги, законом не предусмотрено.
В судебном заседании защитник Вулах С.В., действующая по доверенности Леванова Е.В., доводы жалобы поддержала в полном объеме, просила постановление должностного лица административного органа и судебное решение отменить.
Представитель Межрайонной ИФНС России по Ростовской области N 25 Мироненко Е.Л. в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы.
Заслушав лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, судья Ростовского областного суда не находит оснований к отмене обжалуемого решения.
Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, составляет неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.
В силу части 1 статьи 1 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее Закон N 103-ФЗ) настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.
Из пунктов 14, 15 статьи 4 Закона N 103-ФЗ следует, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов и обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).
Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (часть 18 статьи 4 Закона N 103-ФЗ). При этом в соответствии с частями 19 и 20 вышеуказанной статьи по специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, и списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.
Согласно пункта 4.44 Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", Счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" имеет назначение - специальный банковский счет, открываемый платежным агентам, банковским платежным агентам (субагентам), поставщикам для зачисления и списания денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России N 25 по Ростовской области на основании поручения N 000062 от 14 октября 2019 проведена проверка полноты сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), полученных при приеме платежей от физических лиц ООО ""РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ".
В ходе проверки установлено, что ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ", расположенное по адресу: г.Ростов-на-Дону, ул. Адыгейская, 30, допущено административное правонарушение - нарушение платежным агентом обязанности по использованию специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.
Выявленное нарушение зафиксировано в акте N 8-13/2019 от 18 октября 2019 проверки деятельности полноты сдачи в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, по результатам рассмотрения которого должностными лицами налогового органа в отношении директора ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах С.В. составлен протокол об административном правонарушении N 61951929114656300002 по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и вынесено постановление о назначении наказания N 61951929114656300004.
На основании пункта 3 статьи 2 Закона N 103-ФЗ ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" является платежным агентом, так как осуществляет деятельность по приему платежей физических лиц.
В силу части 16 статьи 4 Закона N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента осуществляются следующие операции:
1) зачисление наличных денежных средств, принятых от физических лиц непосредственно платежным агентом (оператором по приему платежей или платежным субагентом);
2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;
3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;
4) списание денежных средств на банковские счета.
Таким образом, осуществление платежным агентом расчетов, как при приеме платежей, так и при последующем перечислении поступивших денежных средств поставщикам, возможно только с использованием специального банковского счета.
В силу совокупности приведенных норм ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" обязан не только исполнить обязанность по приему платежей на специальный банковский счет, но и осуществить расчеты с поставщиками с указанного счета.
Доводы автора жалобы о том, что ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" осуществляет перечисление собранных денежных средств согласно условиям заключенных договоров, суд не принимает, ввиду того, что проведение соответствующих расчетов без использования специальных банковских счетов, не являющихся специальными, нарушает требования Закона N 103-ФЗ.
Неиспользование платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В ходе рассмотрения дела установлено, что директором ООО ""РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах С.В. допущено нарушение указанных норм Федерального закона от 03.06.2009 N 103 "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Из представленных агентских договоров следует, что ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" вправе заключать договора на прием платежей от Потребителей за коммунальные услуги с Уполномоченными организациями.
27 июня 2018 между ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" (Клиент) и ОАО "Сбербанк России" (Банк) заключено соглашение N 52-5221-18-1477484 об информационно-технологическом взаимодействии по операциям перевода денежных средств физических лиц.
Пунктом 2.1 указанного соглашения установлено, что "Стороны" обеспечивают между собой информационно-технологическое взаимодействие при обработке и передаче Банком информации Клиенту, о Переводах денежных средств Плательщиков в пользу Клиента.
Исходя из положений Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ и анализа названных договоров, в рамках указанных правоотношений ООО "УК "Полипроф", ООО "УО" РСУ-11, ООО "УО" РСУ-12, ООО "УК "Наследие" и т.д., а также ООО "РОСТОВСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ", являются поставщиками коммунальных услуг, а ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" - оператором по приему платежей, платежным агентом, осуществляющим деятельность по приему в пользу поставщика платежей от физических лиц через ПАО "Сбербанк России" и последующие расчеты с поставщиком.
ПАО "Сбербанк России" является оператором по переводу денежных средств, в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Согласно выборочной проверки предоставленной выписки из расчетного счета N 40702810552090005343 (не являющимся специальным банковским счетом), установлено, что на расчетный счет ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" поступили денежные средства, полученные в порядке оплаты населением коммунальных услуг за период с 01 октября 2019 по 04 октября 2019 в сумме 2 412 667,34 рублей, часть из которых за период с 01 октября 2019 по 04 октября 2019 распределена и перечислена на расчетные счета (не являющиеся специальным банковским счетом) поставщиков услуг, в том числе ООО "РОСТОВСКИЕ ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ" по договору N 14/1-86 от 14.11.2014 г.- 2 700 000,00 рублей, ООО "УК "Наследие" - 43 361,85 рубль, ООО "УО" РСУ-12- 207 276,59 рублей.
Вместе с тем, согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.
Таким образом, при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" обязано использовать специальный банковский счет.
В силу части 4 статьи 8 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет не допускается.
В рамках договора, заключенного с ПАО "Сбербанк России", который является оператором по переводу денежных средств, денежные средства, поступающие от физических лиц в счет оплаты коммунальных услуг, перечисляются в адрес ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА- ДОНУ", а впоследствии по указанным выше договорам-поставщикам.
Таким образом, ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" осуществляет операции с денежными средствами потребителей услуг, оказываемых поставщиком, в том числе, путем их получения от плательщиков через операторов по переводу денежных средств и последующего перечисления поставщику.
В соответствии с приведенными выше положениями Закон N 103-ФЗ ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ", в данных правоотношениях выступает оператором по приему платежей, осуществляющим сбор платежей за услуги, оказанные поставщикам услуг, и перечисляющим такие платежи поставщикам.
При этом привлечение оператором по приему платежей ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" операторов по переводу денежных средств, а, именно, ПАО "Сбербанк России" на основании соответствующих договоров, не опровергает наличие между ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" и поставщиками услуг регулируемых Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ правоотношений.
То обстоятельство, что на основании названных договоров обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов.
Согласно пункту 4 части 2 статьи 1 Закон N 103-ФЗ положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.
Вместе с тем прием платежей физических лиц (плательщиков) за коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" и поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемым таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ.
По смыслу закона, в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе, банковских услуг.
Данное обстоятельство свидетельствует о нарушении директором ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах С.В. требований, установленных частью 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ по использованию специальных банковских счетов платежными агентами при осуществлении расчетов.
При указанных обстоятельствах вывод суда первой инстанции о наличии в действиях Вулах С.В. объективной стороны правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, признается обоснованным.
Согласно статье 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностное лицо подлежит административной ответственности, в случае совершения им административного правонарушения, в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что Вулах С.В. предпринял исчерпывающие меры для соблюдения требований Закона N 103-ФЗ в материалы дела не предоставлено.
В данном случае, отсутствуют основания полагать, что нарушения вызваны чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими препятствиями, находящимися вне контроля директора ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах С.В. при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей.
Таким образом, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в действиях директора ООО "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах С.В. является доказанным.
Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом и судьей районного суда не допущено.
При таком положении оснований для отмены решения судьи районного суда не имеется.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 КоАП РФ, судья
РЕШИЛ:
решение судьи Кировского районного суда г.Ростова-на-Дону от 23 января 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью "РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР РОСТОВА-НА-ДОНУ" Вулах Сергея Витальевича - оставить без изменения, жалобу защитника Вулах С.В. по доверенности Тукусер А.Э. - без удовлетворения.
Судья


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка