Определение Судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда

СУДЕБНАЯ КОЛЛЕГИЯ ПО УГОЛОВНЫМ ДЕЛАМ МОСКОВСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 11 апреля 2022 года Дело N 10-5648/2022


город Москва 11 апреля 2022 года

Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда в составе:

председательствующего судьи Поляковой Л.Ф.,

судей Королева А.В., Соколовой Т.В.,

при помощнике судьи Репкине Д.О.,

с участием:

прокурора апелляционного отдела уголовно-судебного управления прокуратуры г.Москвы Бурмистровой А.С.,

осужденного Касимова К.Д.,

защитника - адвокат Другова И.А., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционное представление заместителя Тимирязевского межрайонного прокурора г.Москвы Семеновой А.Ю., апелляционную жалобу адвоката Другова И.А. на приговор Тимирязевского районного суда г.Москвы от 09 декабря 2021 года, которым

Касимов К.Д., паспортные данные, гражданин Российской Федерации, имеющий высшее образование, не работавший, не женатый, имеющий двоих малолетних детей ... и паспортные данные, зарегистрированный по адресу: адрес, пребывавший по адресу: адрес, осужденный:

- 08 июля 2019 года Замоскворецким районным судом г.Москвы по п."в" ч.5 ст.290 УК РФ, с учетом апелляционного определения судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от 30 октября 2019 года, на основании ст.64 УК РФ, к наказанию в виде лишения свободы на срок 03 года 09 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере 10 кратной суммы взятки в размере 1 650 000 рублей, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных и муниципальных учреждениях, государственных корпорациях, государственных и муниципальных предприятиях, акционерных обществах, контрольный пакет акций в которых принадлежит РФ, субъектам РФ либо муниципальным образованиям, сроком на 04 года,

осужден:

- по п. "в" ч.5 ст.290 УК РФ, с применением ст.64 УК РФ в виде лишения свободы на срок 5 лет, со штрафом в размере 10 кратной суммы взятки - в размере 1 620 000 рублей, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных и муниципальных учреждениях сроком на 4 года;

- по п. "в" ч.5 ст.290 УК РФ, с применением ст.64 УК РФ, в виде лишения свободы на срок 5 лет, со штрафом в размере 10 кратной суммы взятки - в размере 1 855 000 рублей, с лишением нрава занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных и муниципальных учреждениях сроком на 4 года.

На основании ч.ч. 3, 4 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначено Касимову К.Д. наказание в виде лишения свободы на срок 06 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере 2 000 000 рублей, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных и муниципальных учреждениях сроком на 4 года 6 месяцев.

На основании ч.5 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний по настоящему уголовному делу и по приговору Замоскворецкого районного суда г.Москвы от 08 июля 2019 года, окончательно назначено Касимову К.Д. наказание в виде лишения свободы на срок 07 лет 06 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере 2 500 000 рублей, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в государственных и муниципальных учреждениях сроком на 5 лет.

Срок отбывания Касимовым К.Д. наказания исчисляется со дня вступления приговора в законную силу.

Мера пресечения Касимову К.Д. в виде заключения под стражу до вступления приговора в законную силу оставлена без изменения.

Зачтено в срок отбывания наказания время нахождения Касимова К.Д. под стражей по предыдущему приговору с момента фактического задержания по дату изменения меры пересечения, то есть с 25 октября 2018 года по 18 декабря 2018 года, а также срок содержания под стражей с 08 июля 2019г. (день постановки приговора Замоскворецкого районного суда г.Москвы) по 30 октября 2019 года (день вступления приговора Замоскворецкого районного суда г.Москвы в законную силу) из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колони строгого режима.

Зачтено в срок лишения: свободы время содержания Касимовым К.Д. под домашним арестом но предыдущему уголовному делу в период с 19 декабря 2018 года по 07 июля 2019 года из расчета один день домашнего ареста за один день отбывания наказания в исправительной колони строгого режима.

На основании п. "а" ч.3.1 ст.72 УК РФ зачтено Касимову К.Д. в срок лишения свободы время содержания его под стражей по настоящему уголовному делу в период с 29 июня 2021 года до вступления приговора в законную силу из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав выступления участников процесса по доводам апелляционного представления и апелляционной жалобы, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Касимов К.Д. признан виновным в получении взятки, то есть получении должностным лицом лично взятки в виде денег за незаконное бездействие в пользу взяткодателя, в крупном размере (два преступления).

Преступления, как установлено судом первой инстанции, совершены в г.Москве во время и при обстоятельствах, подробно изложенных в описательно-мотивировочной части приговора.

В судебном заседании Касимов К.Д. виновным себя признал полностью, в содеянном раскаялся.

В апелляционном представлении заместитель Тимирязевского межрайонного прокурора г.Москвы Семенова А.Ю. находит приговор подлежащим изменению в связи с неправильным применением уголовного закона. Отмечает, что в резолютивной части приговора суд, вопреки требованиям ч.5 ст.69 УК РФ, не зачел Касимову К.Д. в срок отбытия назначенного наказания отбытое им наказание по приговору Замоскворецкого районного суда г.Москвы от 08 июля 2019 года в период с 30 октября 2019 года (день вступления приговора от 08 июля 2019 года в законную силу) по 29 июня 2021 года (день избрания меры пресечения в виде заключения под стражу по настоящему делу), указав в зачете в срок наказания лишь иные периоды содержания Касимова К.Д. под стражей и домашним арестом. Просит приговор Тимирязевского районного суда г.Москвы от 09 декабря 2021 года в отношении Касимова К.Д. - изменить. На основании ч.5 ст.69 УК РФ зачесть в срок отбытия наказания Касимову К.Д. период отбытия им наказания по приговору Замоскворецкого районного суда г.Москвы от 08 июля 2019 года в виде лишения свободы с 30 октября 2019 года по 29 июня 2021 года. В остальной части приговор оставить без изменения

В апелляционной жалобе адвокат Другов И.А., действующий в защиту осужденного Касимова К.Д., не соглашаясь с приговором, находит его несправедливым, а назначенное наказание - чрезмерно суровым. Считает, что судом недостаточно учтено поведение Касимова К.Д. ещё на этапе предварительного следствия, который дал исчерпывающие признательные показания и большая часть обвинения Касимова К.Д. основываются исключительно на его показаниях. Отмечает, что суд не учел в должной мере тот объем пользы для органов правопорядка, который Касимов К.Д. принес своей позицией, экономию сил и средств, к которой привело его активное сотрудничество со следствием. В этой связи полагает несправедливым такое положение вещей, при котором честное и всеобъемлющее признание вины и активное способствование суду и следствию привели к такому чрезмерному сроку лишения свободы - при реальной альтернативе иного исхода в том случае, если бы Касимов К.Д. дал не полностью правдивые показания, а более "продуманные". Указывает, что однозначная и исчерпывающая честность Касимова К.Д. привели к тому, что он более 07 лет 06 месяцев проведет в изоляции от общества, то есть сотрудничество с правоохранительными органами воспринимается как приводящее к крайне неблагоприятным последствиям для осужденного. Считает, что решая вопрос о назначении Касимову К.Д. наказания суд не принял во внимание, что на момент постановления приговора по данному уголовному делу, возбужденному по признакам преступлений, совершенных им в 2016-2017 г.г., Касимов К.Д. уже отбыл более половины срока наказания за однородное преступление, назначенное приговором Замоскворецкого районного суда г.Москвы от 08 июля 2019 года и за указанный период не только осознал степень содеянного, но и твердо встал на путь исправления, доказав это примерным поведением в быту и производстве, беспрекословно соблюдая внутренний распорядок исправительного учреждения, за что неоднократно был поощрен его руководством. Указывает на несоразмерность наказания содеянному, отмечая, что для достижения целей наказания в отношении Касимова К.Д. было бы совершенно достаточным, чтобы ему было назначено более мягкое наказание. Отмечает, что Касимов К.Д. не представляет угрозы для общества, является добропорядочным и ответственным человеком, пользующимся заслуженным авторитетом в обществе, а преступления, которые он совершил по своему легкомыслию, могут быть исправлены с учетом справедливого, а не такого строгого наказания. Сообщает, что поведение Касимова К.Д. в ходе предварительного следствия и судебного процесса свидетельствует о его искреннем раскаянии, вследствие чего достижение данной цели наказания также не требует такого сурового приговора, который был постановлен в отношении Касимова К.Д. Отмечает, что Касимов К.Д. не был вовлечен в какие-либо группы, сообщества лиц, склонных к совершению преступлений. Возникновение умысла на совершение данных преступлений у него произошло под влиянием сложившихся обстоятельств, и не имеется никаких оснований полагать, что Касимов К.Д. может продолжить совершать преступления. Полагает, что в отношении Касимова К.Д. имеется полный комплекс необходимых условий для применения ч.6 ст.15 УКРФ, указывая на наличие смягчающих обстоятельств: активное способствование расследованию преступления, полное признание вины, наличие малолетних детей, нахождение на иждивении пожилых родителей, состояние здоровья, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание; фактические обстоятельства совершения им преступлений, учитывая, в том числе, и ненасильственный характер его действий. Просит применить к осужденному Касимову К.Д. положения ч.6 ст.15 УК РФ и изменить категорию совершенных им преступлений особой тяжести на категорию тяжких преступлений, изменить приговор Тимирязевского районного суда г.Москвы от 09 декабря 2021 года в отношении осужденного Касимова К.Д. и снизить срок назначенного ему наказания с учетом фактически отбытого им наказания.

Проверив материалы уголовного дела, выслушав участников процесса, обсудив доводы апелляционных представления и жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.

Кроме собственных показаний Касимова К.Д. об обстоятельствах совершенных им преступлений, выводы суда о его виновности в совершении преступлений, за которые он осужден, основаны на проверенных в судебном заседании материалах дела и подтверждены изложенными в приговоре доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают.

Так, в обоснование выводов о виновности Касимова К.Д. судом приведены:

- показания свидетеля фио, согласно которым летом 2016 года, ему начали приходить из ИФНС по г.Москве отказы в регистрации юридических лиц по адресу: адрес. В связи с этим он (фио) обратился к своему знакомому фио который сообщил, что у него имеются знакомые в ИФНС России N 1 по г.Москве, с которыми он обсудит этот вопрос. Через некоторое время фио сообщил, что поговорил с Касимовым К.Д. - начальником отдела оперативного контроля ИФНС России N 1 по г.Москве, который обещал за денежное вознаграждение в размере 162 000 рублей исключить факт отказа в регистрации. Его (фио) это устроило, и фио предоставил ему реквизиты банковской карты ПАО "Сбербанк России", открытой на имя фио, сообщив, что их дал Касимов К.Д. и на эти реквизиты необходимо перечислить 162 000 рублей. Данный платеж он (фио) совершил со своей банковской карты ПАО "Сбербанк России". После этого проблемы с регистрацией фирм по адресам исчезли, и отказы больше не приходили. Через некоторое время, фио познакомил его (фио) с Касимовым К.Д., которого он (фио) поблагодарил за оказанную помощь;

- протокол очной ставки, проведенной между подозреваемым Касимовым К.Д. и свидетелем фио, из которого следует, что последний подтвердил свои показания, изобличая Касимова К.Д. в получении 29 июня 2016 года взятки;

- заявление фио от 23 сентября 2020 года, в котором он сообщил, что 29 июня 2016 года передал взятку сотруднику ИФНС России N 1 по г.Москве Касимову К.Д. в сумме 162 000 рублей;

- показания свидетеля фио, из которых следует, что он является генеральным директором и учредителем .... В начале 2013 года Общество арендовало помещение по адресу: адрес, и также сдавало в субаренду указанное помещение юридическим лицам с правом подписания гарантийных писем. Место расположения общества находилось на территории оперативного обслуживания ИФНС России N 4 по г.Москве. В один из дней он (фио) был вызван в данную инспекцию для разъяснения обстоятельств выдачи гарантийного письма одному из юридических лиц, зарегистрированному по вышеуказанному адресу. В инспекции его (фио) принял Касимов К.Д., который сообщил, что в ближайшее время переводится в ИФНС России N 1 по г.Москве на должность начальника отдела оперативного контроля и сможет помогать ему (фио) в регистрации юридических лиц без получения отказов и не будет предоставлять сведения в МИФНС России N 46 по г.Москве о фактическом отсутствии юридических лиц. Касимов К.Д. озвучил стоимость его услуг - 3.500 рублей за каждое юридическое лицо, при этом указанная сумма могла изменяться как в большую, так и меньшую сторону. Они обменялись номерами мобильных телефонов, так как Касимов К.Д. сообщил, что общение должно проходить через мессенджер "WhatsApp" и разошлись. Впоследствии периодически он (фио) связывался с Касимовым К.Д. и получал консультацию относительно деятельности налоговой инспекции. В одном из разговоров Касимов К.Д. сообщил, что его назначили начальником отдела оперативного контроля ИФНС России N 1 по г.Москве. Не позднее 20 декабря 2016 года он (фио) арендовал помещение по адресу: адрес правом предоставления указанного помещения в субаренду, а также с правом предоставлять гарантийные письма от собственника помещения на основании доверенности от его имени. В указанный период времени он (фио) позвонил Касимову К.Д., который сообщил, что его предложение о беспрепятственной регистрации юридических лиц и в последующем непредоставлении сведений в МИФНС России N 46 по г.Москве о фактическом отсутствии указанных лиц в заявленных адресах в силе. Стоимость данной услуги осталась прежней - 3.500 рублей за каждое юридическое лицо. Они договорились, что когда Касимову К.Д. из МИФНС России N 46 по г.Москве будут приходить поручения на проверку адресов, он будет проставлять положительный отзыв, тем самым оснований для отказа в регистрации возникать не будет, также он не будет предоставлять сведения о фактическом отсутствии юридических лиц. Также они обговорили, что в конце либо в течение месяца Касимов К.Д. будет через "WhatsApp" сбрасывать наименования юридических лиц, которые поступили ему в отдел на проверку, а он (фио) в свою очередь должен подтвердить, что это его фирмы и осуществить перевод денежных средств за каждую организацию. Для перевода денежных средств Касимов К.Д. представил ему (фиоВ) реквизиты банковской карта ПАО "Сбербанк" N 4276****5516, открытой на имя фио Затем Касимов К.Д. стал отправлять ему (фио) сообщения через "WhatsApp" с указанием количества зарегистрированных организаций за месяц и сумму за оказанные им услуги. Денежные средства в качестве взятки Касимову К.Д. он (фио) переводил со своей личной банковской карты N 4279****1477, открытой в ПАО "Сбербанк". В период с 20 декабря 2016 года по 05 июня 2017 года он (фио) осуществил переводы на используемую Касимовым К.Д. банковскую карту в виде взятки денежные средства в общей сумме 185.500 рублей, а именно: 20 декабря 2016 года в сумме 17.500 рублей, 17 марта 2017 года в сумме 31.500 рублей, 07 апреля 2017 года в сумме 35.000 рублей, 07 апреля 2017 года в сумме 14.000 рублей, 05 мая 2017 года в сумме 52.500 рублей, 05 мая 2017 года в сумме 3.500 рублей, 05 июня 2017 года в сумме 31.500 рублей;

- протокол очной ставки, проведенной между подозреваемыми Касимовым К.Д. и фио из которого следует, что последний подтвердил свои показания, изобличая Касимова К.Д. в получении взятки;

- заявление фио от 27 мая 2021 года, в котором он сообщил, что в период с 20 декабря 2016 года по 05 июня 2017 года перечислил Касимову К.Д. денежные средства в качестве взятки в общей сумме 185.000 рулей;

- показания свидетеля фио - начальника отдела кадров ИФНС России N 1 по г.Москве, о том, что в период с 04 февраля 2013 года по 03 августа 2018 года в ИФНС России N 1 по г.Москве осуществлял свою трудовую деятельность Касимов К.Д. вначале в должности заместителя начальника, а затем начальника отдела оперативного контроля. Касимов К.Д. имеет классный чин "Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса". 03 августа 2018 года Касимов К.Д. был уволен по собственной инициативе;

- показания свидетелей фио и фио - заместителей начальника ИФНС России N 1 по г.Москве, из которых следует, что в период с 04 февраля 2013 года по 03 августа 2018 года в ИФНС России N 1 по г.Москве осуществлял свою трудовую деятельность Касимов К.Д., первоначально в должности заместителя начальника, а затем начальника отдела оперативного контроля. ИФНС России N 1 по г.Москве не осуществляет регистрацию юридических лиц, это входит в обязанности МИФНС России N 46 по г.Москве. При обращении юридического лица в МИФНС России N 46 по г.Москве с заявлением о регистрации юридического лица, указанная инспекция формирует поручение в ПК АИС "Налог-3" которое направляет в соответствующий налоговый орган по адресному пространству, для получения информации об адресе в течение двух дней. Инспекция размещает в ПК АИС Налог-3, имеющуюся информацию в отношении адреса организации. При подтверждении достоверности адреса в базе указывается отметка "Адрес достоверен", в случае недостоверности адреса ставится отметка "Иное" с комментарием, при недостоверности адреса также ставится пункт: адрес не существует, адрес не подтвержден собственником. Также в пункте "Иное" указывается информация, имеющаяся в инспекции, а также при наличии информации о массовой регистрации делается соответствующий комментарий. После чего указанные сведения направляются в МИФНС России N 46 по г.Москве для принятия решения - об отказе либо о регистрации юридического лица. Инспекция с целью подтверждения фактического адреса местонахождения юридических лиц на постоянной основе проводит в отношении данных лиц соответствующие проверки подтверждения, либо не подтверждения адреса регистрации организаций, вставших на учет. В случае отсутствия юридического лица на адресе составляется акт осмотра с последующим направлением его в Федеральный Информационный Ресурс для внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверных сведений об адресе. Указанными проверочными мероприятиями занимался отдел оперативного контроля, начальником которого являлся Касимов К.Д.;

- протокол осмотра предметов (документов) от 22 июня 2021 года, из которого следует, что были осмотрены два оптических диска, на которых имеются расширенные выписки о движении денежных средств по счетам фио, фио и фио, предоставленные ПАО "Сбербанк". Установлено, что на имя фио, открыт счет N 40817810338128034541, к которому привязана банковская карта N 4274278011778423; на имя фио открыт счет N 40817810738123718239, к которому привязана банковская карта N 4279380011921477; на имя фио в отделении филиала ПАО "Сбербанк" по адресу: адрес, открыт счет N 40817810238046436143, к которому привязана банковская карта N 4276380062555516. 29 июня 2016 года в 20 часов 08 минут с банковской карты фио на банковскую карту фио через систему "Сбербанк Онлайн" переведены денежные средства в размере 162.000 рублей. С банковской карты фио на банковскую карту фио через систему "Сбербанк Онлайн" переводились денежные средства: 20 декабря 2016 года в 15 часов 07 минут в размере 17.500 рублей; 17 марта 2017 года в 07 часов 56 минут в размере 31.500 рублей; 07 апреля 2017 года в 10 часов 02 минуты в размере 35.000 рублей; 07 апреля 2017 года в 10 часов 04 минуты, в размере 14. 000 рублей; 05 мая 2017 года в 10 часов 22 минуты в размере 52.500 рублей; 05 мая 2017 года в 10 часов 23 минуты в размере 3 500 рублей; 05 июня 2017 года в 15 часов 10 минут в размере 31.500 рублей, а всего 185.500 рублей;

- письмо начальника ИФНС России N 1 по г.Москве от 08 июня 2021 года о предоставлении информации и оптического диска, из которого следует, что за период с 31 мая 2016 года по 01 июля 2016 года по адресу: адрес зарегистрировано 19 организаций, за период с 01 декабря 2016 года по 31 июня 2017 года по адресу: адрес зарегистрировано 69 организаций;

- приказ ИФНС России N 1 по г.Москве от 04 февраля 2013 года N 49-л/с, из которого следует, что Касимов К.Д., назначен на должность заместителя начальника отдела оперативного контроля;

- приказы ИФНС России N 1 по г.Москве от 28 мая 2013 года N 183-л/с и 21 мая 2018 года N 186-л/с, из которых следует, что Касимов К.Д. был назначен на должность начальника отдела оперативного контроля;

- приказы ИФНС России N 1 по г.Москве от 27 мая 2014 года N 166-л/с, 26 мая 2015 года N 157-л/с, 24 мая 2017 года N 210-л/с, из которых следует, что с Касимовым К.Д. продлевался срок замещения должности начальника отдела оперативного контроля;

- приказ ИФНС России N 1 по г.Москве от 03 августа 2018 года N 309-л/с, из которого следует, что с Касимовым К.Д. расторгнут служебный контракт и он освобожден от должности начальника отдела оперативного контроля;

- должностной регламент начальника отдела оперативного контроля, утвержденный начальником ИФНС России N 1 по г.Москве от 28 мая 2013 года, в соответствии с которым в должностные обязанности Касимова К.Д. в числе прочего входило: осуществление руководства отделом по всем направлениям деятельности и контроль служебной и исполнительской дисциплины в отделе; ответственность за надлежащую и своевременную работу сотрудников отдела с "мигрирующими" юридическими лицами, уклоняющимися от налогового администрирования и недопущению внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ; осуществление контроля за соблюдением законодательства в пределах своей компетенции, исходя из задач определенных Положением об отделе; ответственность за надлежащее и своевременное выполнение сотрудниками отдела мероприятий по проведению проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по поручению регистрирующего органа; ответственность за надлежащую и своевременную проверку сотрудниками отдела, достоверности адреса места нахождения органов управлению юридических лиц, указанного в учредительных документах, в ЕГРЮЛ и размещение резолюций в ветке АИС "Налог-3 "\ Налоговое администрирование\ Централизованная система регистраций Информирование о предстоящих изменениях\ Проверка адреса места нахождения ЮЛ; ответственность за надлежащее и своевременное проведение сотрудниками отдела контрольных мероприятий в сроки, установленные МИФНС России N 46 по г.Москве на этапе принятия решения о назначении проверки; ответственность за надлежащую и своевременную передачу сотрудниками отдела документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ (акты обследования и протоколы осмотра адреса) в отдел регистрации и учета налогоплательщиков не позднее трех дней с момента их оформления;

- должностной регламент начальника отдела оперативного контроля, утвержденным начальником ИФНС России N 1 по г.Москве от 10 апреля 2017 года, из которого следует, что в должностные обязанности Касимова К.Д. в числе прочего входило: осуществление общего руководства отделом и контролирование работы подчиненных должностных лиц; осуществление контроля за соблюдением законодательства в пределах своей компетенции, исходя из задач определенных Положением об отделе; ответственность за надлежащее и своевременное выполнение сотрудниками отдела мероприятий по проведению проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по поручению регистрирующего органа; ответственность за надлежащую и своевременную проверку сотрудниками отдела достоверности адреса места нахождения органов управлению юридических лиц, указанного в учредительных документах, в ЕГРЮЛ и размещение резолюций в ветке АИС "Налог-3 "\ Налоговое администрирование\ Централизованная система регистраций Информирование о предстоящих изменениях\ Проверка адреса места нахождения ЮЛ; ответственен за надлежащее и своевременное осуществление сотрудниками отдела ежедневного мониторинга наличия сведений о назначенных регистрирующим органом проверках в ветке "Информирование о предстоящих изменениях"/ "Проверка по требованию РО"; ответственность за надлежащее и своевременное проведение сотрудниками отдела контрольных мероприятий в сроки, установленные МИФНС России N 46 по г.Москве на этапе принятия решения о назначении проверки; ответственность за надлежащую и своевременную передачу сотрудниками отдела документов, подтверждающих недостоверность сведений об адресе в ЕГРЮЛ (акты обследования и протоколы осмотра адреса) в отдел регистрации и учета налогоплательщиков не позднее трех дней с момента их оформления;

- положение об отделе оперативного контроля ИФНС России N 1 по г.Москве, утвержденное 24 октября 2011 года начальником ИФНС России N 1 по г.Москве, в соответствии с которым к основным задачам и функциям отдела, в том числе относится: в соответствии с Приказом N 10 8дсп от 28.08.2008 "Об утверждении регламента проведения мероприятий по выявлению и пресечению правонарушений заявителей в области государственной регистрации юридических лиц, а также выявления в дальнейшем нарушений налогового законодательства", осуществление рейдов по выявлению фирм "однодневок", составление опросов собственников помещений, а также подготовка пакета документов в МИФНС N 46 по г.Москве; участие в проведении выездных налоговых проверок по вопросам, входящим в компетенцию отдела; обеспечение проведения мероприятий по выявлению и пресечению правонарушений заявителей в области государственной регистрации юридических лиц, а также выявления в дальнейшем нарушений налогового законодательства;