Постановление от 04 июня 2014 года №1-386/14

    Дело № 1-386/14
 
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
 
    04 июня 2014 года          г. Нижнекамск
 
        Нижнекамский городской суд Республики Татарстан Российской Федерации в составе председательствующего судьи Салихова Р.Ф., с участием государственного обвинителя Нижнекамского городского прокурора Республики Татарстан Куповой О.В., подсудимого Солецкого Б.И., адвоката Софронова О.Р., представившего удостоверение ... и ордер № ... при секретаре Хайровой Н.Н., рассмотрев в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:
 
    Солецкого Б.И., ...
 
    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,
 
у с т а н о в и л:
 
    Солецкий Б.И., назначенный приказом № ...-к от ... на должность генерального директора ООО «СолДен», расположенного по адресу: ..., выполняя управленческие функции в коммерческой организации, будучи обязанным соблюдать требования налогового законодательства, желая незаконно уменьшить сумму налоговых платежей в бюджет государства, разработав преступную схему для незаконного обогащения за счет средств, подлежащих уплате в бюджет, направленную на уменьшение налогооблагаемой базы по НДС путем увеличения расходов руководимого им ООО «СолДен», совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
 
    В период с ... по ... Солецкий Б.И. в целях уклонения от уплаты НДС и получения незаконной налоговой выгоды путем занижения налогооблагаемой базы по НДС и увеличения расходной части, по ранее разработанной схеме, заключил фиктивные договоры поставки товарно-материальных ценностей, оказания услуг и выполнения строительно-монтажных работ с ООО «ТрансОйлСтрой» (ИНН ...), ООО «ПромСтройСервис» (ИНН ...), ООО «РентСтройПерспектива» (ИНН ...), ООО «ДорСтройИнвест» (ИНН ...), а именно: договор купли-продажи строительных материалов (без номера) от ... с ООО «ТрансОйлСтрой»; договор поставки ... от ... с ООО «ПромСтройСервис»; договор поставки ... от ... с ООО «ПромСтройСервис»; договор на оказание транспортных услуг № ... от ... с ООО «ПромСтройСервис»; договор поставки (без номера) от 2010 года с ООО «РентСтройПерспектива»; договор субподряда (без номера) от ... с ООО «ДорСтройИнвест»; договор подряда (без номера) от ... с ООО «ДорСтройИнвест», которые по его указанию были составлены С.Н. проставившей в них оттиски печатей и подделав подписи руководителей данных организаций. Солецкий Б.И., получив указанные фиктивные договоры, подписал их.
 
    Кроме того, Солецкий Б.И. дал указание С.Н. составить фиктивные счета-фактуры, товарные накладные и акты от имени юридических лиц ООО «ТрансОйлСтрой», ООО «ПромСтройСервис» и ООО «РентСтройПерспектива». С.Н. составила фиктивные счета фактуры, товарные накладные, акты, в которые внесла заведомо Солецкому Б.И. ложные сведения о якобы поставленных в адрес ООО «СолДен» товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услугах, проставила в них оттиски печатей и подделала подписи руководителей данных организаций, после чего, передала документы Солецкому Б.И., который подписал их, заведомо зная, что обязательства перед данными организациями по вышеуказанным договорам не были выполнены.
 
    Продолжая свои преступные действия, Солецкий Б.И., в период с ... по 31.12.2010, имея умысел на уклонение от уплаты НДС, достоверно зная, что реквизиты вышеуказанных организаций используются для уменьшения налогооблагаемой базы по НДС, сознавая преступность деяний, дал указание главному бухгалтеру ООО «СолДен» Н.А. отразить в регистрах бухгалтерского учета ООО «СолДен» данные фиктивных счетов-фактур, товарных накладных, актов и справок для применения налогового вычета по НДС, которая, не подозревая о его преступных намерениях, внесла в книгу покупок ООО «СолДен»:
 
    - счета-фактуры: от ООО «ТрансОйлСтрой» на поставку товарно-материальных ценностей - ... от ... на сумму 300 569,60 рублей (в том числе НДС в размере 45 849,60 рублей), ... от ... на сумму 51 677,55 рублей (в том числе НДС в размере 7 883,02 рублей), ... от ... на сумму 514 124,99 рублей (в том числе НДС в размере 78 425,85 рублей), ... от ... на сумму 88 035,93 рублей (в том числе НДС в размере 13 429,21 рублей), ... от ... на сумму 310 579,08 рублей (в том числе НДС в размере 47 376,48 рублей), ... от ... на сумму 1 151 428 рублей (в том числе НДС в размере 175 641,56 рублей), ... от ... на сумму 985 577,57 рублей (в том числе НДС в размере 150 342,34 рублей); от ООО «ПромСтройСервис» на поставку товарно-материальных ценностей - ... от ... на сумму 1 105 100,68 рублей (в том числе НДС в размере 168 574,68 рублей), ... от ... на сумму 702 546,04 рублей (в том числе НДС в размере 107 168,04 рублей), ... от ... на сумму 390 796,46 рублей (в том числе НДС в размере 59 613,02 рублей), ... от ... на сумму 892 298,30 рублей (в том числе НДС в размере 136 113,31 рублей), ... от ... на сумму 287 709,96 рублей (в том числе НДС в размере 43 887,96 рублей), ... от ... на сумму 632 995,50 рублей (в том числе НДС в размере 96 558,64 рублей), ... от ... на сумму 101 653,74 рублей (в том числе НДС в размере 15 506,50 рублей), ... от ... на сумму 1 567 832,55 рублей (в том числе НДС в размере 239 160,89 рублей), ... от ... на сумму 1 753 226,24 рублей (в том числе НДС в размере 267 441,29 рублей), ... от ... на сумму 887 540 рублей (в том числе НДС в размере 135 387,46 рублей), ... от ... на сумму 863 722 рубля (в том числе НДС в размере 131 754,21 рублей), ... от ... на сумму 57 289 рублей (в том числе НДС в размере 8 739 рублей), ... от ... на сумму 565 686,74 рублей (в том числе НДС в размере 86 291,19 рублей), ... от ... на сумму 913 336,40 рублей (в том числе НДС в размере 139 322,50 рублей), ... от ... на сумму 430 153,42 рублей (в том числе НДС в размере 65 616,63 рублей), ... от ... на сумму 247 139,20 рублей (в том числе НДС в размере 37 699,20 рублей), ... от ... на сумму 426 489,65 рублей (в том числе НДС в размере 65 057,75 рублей), ... от ... на сумму 1 359 360 рублей (в том числе НДС в размере 207 360 рублей), ... от ... на сумму 114 342 рубля (в том числе НДС в размере 17 442 рубля), ... от ... на сумму 449 651,93 рублей (в том числе НДС в размере 68 590,97 рублей), ... от ... на сумму 197 296 рублей (в том числе НДС в размере 30 096 рублей), ... от ... на сумму 614421,38 рублей (в том числе НДС в размере 93 725,30 рублей), ... от ... на сумму 608 405,64 рублей (в том числе НДС в размере 92 807,64 рублей), ... от ... на сумму 884 150,40 рублей (в том числе НДС в размере 134 870,40 рублей), ... от ... на сумму 78 330,72 рублей (в том числе НДС в размере 11 948,76 рублей), ... от ... на сумму 667 653,84 рублей (в том числе НДС в размере 101 845,50 рублей), ... от ... на сумму 335 769 рублей (в том числе НДС в размере 51 219 рублей), ... от ... на сумму 184 267 рублей (в том числе НДС в размере 28 108,53 рублей), ... от ... на сумму 3 616 664,60 рублей (в том числе НДС в размере 551 694,60 рублей), ... от ... на сумму 3 675 132,17 рублей (в том числе НДС в размере 560 613,38 рублей), ... от ... на сумму 256 640,73 рублей (в том числе НДС в размере 39 148,59 рублей), ... от ... на сумму 329 058,34 рублей (в том числе НДС в размере 50 195,34 рублей), ... от ... на сумму 307 272 рубля (в том числе НДС в размере 46 872 рубля), ... от ... на сумму 426 088,39 рублей (в том числе НДС в размере 64 996,53 рублей), ... от ... на сумму 61 921,68 рублей (в том числе НДС в размере 9 445,68 рублей); от ООО «ПромСтройСервис» на оказание услуг - ... от ... на сумму 99 790,36 рублей (в том числе НДС в размере 15 222,26 рублей), ... от ... на сумму 44 160 рублей (в том числе НДС в размере 6 736,27 рублей), ... от ... на сумму 198 900,80 рублей (в том числе НДС в размере 30 340,80 рублей), № 169а от ... на сумму 188 800 рублей (в том числе НДС в размере 28 800 рублей), ... от ... на сумму 1 164 581,46 рублей (в том числе НДС в размере 177 648,02 рублей); от ООО «ПромСтройСервис» на выполнение строительно-монтажных работ - ... от ... на сумму 2 538 164,66 рублей (в том числе НДС в размере 387 177,66 рублей); от ООО «РентСтройПерспектива» на поставку товарно-материальных ценностей - ... от ... на сумму 273 107,63 рублей (в том числе НДС в размере 41 660,49 рублей), ... от ... на сумму 118 999,93 рублей (в том числе НДС в размере 18 152,53 рублей), ... от ... на сумму 79 920 рублей (в том числе НДС в размере 12 191,19 рублей), ... от ... на сумму 157 682,18 рублей (в том числе НДС в размере 24 053,22 рублей), ... от ... на сумму 596 790,98 рублей (в том числе НДС в размере 91 035,91 рублей), ... от ... на сумму 431 335,82 рублей (в том числе НДС в размере 65 796,99 рублей), ... от ... на сумму 435 800,55 рублей (в том числе НДС в размере 66 478,05 рублей), ... от ... на сумму 348 900 рублей (в том числе НДС в размере 53 222,04 рублей), ... от ... на сумму 207 450 рублей (в том числе НДС в размере 31 644,92 рублей), ... от ... на сумму 207 450 рублей (в том числе НДС в размере 31 644,92 рублей); от ООО «ДорСтройИнвест» на выполнение строительно-монтажных работ - ... от ... на сумму 10 886 762,60 рублей (в том числе НДС в размере 1 660 692,60 рублей), ... от ... на сумму 9 201 913,76 рублей (в том числе НДС в размере 1 403 681,76 рублей);
 
    - товарные накладные на поставку товарно-материальных ценностей: от ООО «ТрансОйлСтрой» - ... от ... на сумму 300 569,60 рублей (в том числе НДС в размере 45 849,60 рублей), ... от ... на сумму 51 677,55 рублей (в том числе НДС в размере 7 883,02 рублей), ... от ... на сумму 514 124,99 рублей (в том числе НДС в размере 78 425,85 рублей), ... от ... на сумму 88 035,93 рублей (в том числе НДС в размере 13 429,21 рублей), ... от ... на сумму 310 579,08 рублей (в том числе НДС в размере 47 376,48 рублей), ... от ... на сумму 1 151 428 рублей (в том числе НДС в размере 175 641,56 рублей), ... от ... на сумму 985 577,57 рублей (в том числе НДС в размере 150 342,34 рублей); от ООО «ПромСтройСервис» - ... от ... на сумму 1 105 100,68 рублей (в том числе НДС в размер 168 574,68 рублей), ... от ... на сумму 702 546,04 рублей (в том числе НДС в размере 107 168,04 рублей), ... от ... на сумму 390 796,46 рублей (в том числе НДС в размере 59 613,02 рублей), ... от ... на сумму 892 298,30 рублей (в том числе НДС в размере 136 113,31 рублей), ... от ... на сумму 287 709,96 рублей (в том числе НДС в размере 43 887,96 рублей), ... от ... на сумму 632 995,50 рублей (в том числе НДС в размере 96 558,64 рублей), ... от ... на сумму 101 653,74 рублей (в том числе НДС в размере 15 506,50 рублей), ... от ... на сумму 1 567 832,55 рублей (в том числе НДС в размере 239 160,89 рублей), ... от ... на сумму 1 753 226,24 рублей (в том числе НДС в размере 267 441,29 рублей), ... от ... на сумму 887 540 рублей (в том числе НДС в размере 135 387,46 рублей), ... от ... на сумму 57 289 рублей (в том числе НДС в размере 8 739 рублей), ... от ... на сумму 565 686,74 рублей (в том числе НДС в размере 86 291,19 рублей), ... от ... на сумму 863 722 рубля (в том числе НДС в размере 131 754,21 рублей), ... от ... на сумму 913 336,40 рублей (в том числе НДС в размере 139 322,50 рублей), ... от ... на сумму 430 153,42 рублей (в том числе НДС в размере 65 616,63 рублей), ... от ... на сумму 247 139,20 рублей (в том числе НДС в размере 37 699,20 рублей), ... от ... на сумму 426 489,65 рублей (в том числе НДС в размере 65 057,75 рублей), ... от ... на сумму 1 359 360 рублей (в том числе НДС в размере 207 360 рублей), ... от ... на сумму 114 342 рубля (в том числе НДС в размере 17 442 рубля), ... от ... на сумму 449 651,93 рублей (в том числе НДС в размере 68 590,97 рублей), ... от ... на сумму 197 296 рублей (в том числе НДС в размере 30 096 рублей), ... от ... на сумму 614 421,38 рублей (в том числе НДС в размере 93 725,30 рублей), ... от ... на сумму 608 405,64 рублей (в том числе НДС в размере 92 807,64 рублей), ... от ... на сумму 884 150,40 рублей (в том числе НДС в размере 134 870,40 рублей), ... от ... на сумму 78 330,72 рублей (в том числе НДС в размере 11 948,76 рублей), ... от ... на сумму 667 653,84 рублей (в том числе НДС в размере 101 845,50 рублей), ... от ... на сумму 335 769 рублей (в том числе НДС в размере 51 219 рублей), ... от ... на сумму 184 267 рублей (в том числе НДС в размере 28 108,53 рублей), ... от ... на сумму 3 616 664,60 рублей (в том числе НДС в размере 551 694,60 рублей), ... от ... на сумму 3 675 132,17 рублей (в том числе НДС в размере 560 613,38 рублей), ... от ... на сумму 256 640,73 рублей (в том числе НДС в размере 39 148,59 рублей), ... от ... на сумму 329 058,34 рублей (в том числе НДС в размере 50 195,34 рублей), ... от ... на сумму 307 272 рубля (в том числе НДС в размере 46 872 рубля), ... от ... на сумму 426 088,39 рублей (в том числе НДС в размере 64 996,53 рублей), ... от ... на сумму 61 921,68 рублей (в том числе НДС в размере 9 445,68 рублей); от ООО «РентСтройПерспектива» - ... от ... на сумму 273 107,63 рублей (в том числе НДС в размере 41 660,49 рублей), ... от ... на сумму 118 999,93 рублей (в том числе НДС в размере 18 152,53 рублей), ... от ... на сумму 79 920 рублей (в том числе НДС в размере 12 191,19 рублей), ... от ... на сумму 157 682,18 рублей (в том числе НДС в размере 24 053,22 рублей), ... от ... на сумму 596 790,98 рублей (в том числе НДС в размере 91 035,91 рублей), ... от ... на сумму 431 335,82 рублей (в том числе НДС в размере 65 796,99 рублей), ... от ... на сумму 435 800,55 рублей (в том числе НДС в размере 66 478,05 рублей), ... от ... на сумму 348 900 рублей (в том числе НДС в размере 53 222,04 рублей), ... от ... на сумму 207 450 рублей (в том числе НДС в размере 31 644,92 рублей), ... от ... на сумму 207 450 рублей (в том числе НДС в размере 31 644,92 рублей);
 
    - акты об оказании услуг, выполнении строительно-монтажных работ и справки о стоимости выполненных работ и затрат: от ООО «ПромСтройСервис» - ... от ... на сумму 99 790,36 рублей (в том числе НДС в размере 15 222,26 рублей), ... от ... на сумму 44 160 рублей (в том числе НДС в размере 6 736,27 рублей), ... от ... на сумму 198 900,80 рублей (в том числе НДС в размере 30 340,80 рублей), акт о приемке выполненных работ ... за сентябрь 2010 года на сумму 2 538 164,66 рублей (в том числе НДС в размере 387 177,66 рублей), акт ... от ... на сумму 188 800 рублей (в том числе НДС в размере 28 800 рублей), акт ... от ... на сумму 1 164 581,46 рублей (в том числе НДС в размере 177 648,02 рублей); от ООО «ДорСтройИнвест» - акты о приемке выполненных работ за май 2010 года на сумму 9 175 465,24 рублей (в том числе НДС в размере 1 399 647,24 рублей) (к акту за май 2010 года составлен расчет ... удорожания стоимости основных материалов за июнь 2010 года на сумму 8 243 135,44 рублей (в том числе НДС в размере 1 257 427,44 рублей)), на сумму 1 711 297,36 рублей (в том числе НДС в размере 261 045,36 рублей) (к акту за май 2010 года составлен расчет ... удорожания стоимости основных материалов за июнь 2010 года на сумму 958 778,32 рублей (в том числе НДС в размере 146 254,32 рублей)), справку о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 10 886 762,60 рублей (в том числе НДС в размере 1 660 692,60 рублей);
 
    - справку о стоимости выполненных работ и затрат на сумму 9 201 913,76 рублей (в том числе НДС в размере 1 403 681,76 рублей).
 
    Кроме того, Н.А. исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «СолДен», не подозревая о преступных намерениях Солецкого Б.И., по указанию последнего, внесла в регистры бухгалтерского учета, а именно в книгу покупок и отразила сумму НДС, принятую к вычету, в соответствии со ст. 171, 172 главы 21 части второй НК РФ, а после внесла в налоговую декларацию по НДС в строку «Общая сумма НДС, подлежащая вычету»: за 3 квартал 2009 года в размере 2 503 648 рублей по взаимоотношениям с ООО «ТрансОйлСтрой»; за 4 квартал 2009 года в размере 15 914 273 рубля по взаимоотношениям с ООО «ТрансОйлСтрой» и ООО «ПромСтройСервис»; за 1 квартал 2010 года в размере 24 731 234 рубля по взаимоотношениям с ООО «ПромСтройСервис»; за 2 квартал 2010 года в размере 18 384 241 рубль по взаимоотношениям с ООО «ПромСтройСервис» и ООО «ДорСтройИнвест»; за 3 квартал 2010 года в размере 12 628 336 рублей по взаимоотношениям с ООО «ПромСтройСервис» и ООО «РентСтройПерспектива»; за 4 квартал 2010 года в размере 5 540 498 рублей по взаимоотношениям с ООО «ПромСтройСервис» и ООО «РентСтройПерспектива».
 
    Таким образом, сумма налоговых вычетов по НДС, принятая ООО «СолДен» по фиктивным взаимоотношениям с юридическими лицами ООО «ТрансОйлСтрой», ООО «ПромСтройСервис», ООО «РентСтройПерспектива» и ООО «ДорСтройИнвест» за период с ... по ..., составила 79 702 230 рублей.
 
    В соответствии со ст. 80 части первой НК РФ налоговые декларации ООО «СолДен» с внесенными суммами по НДС за истекшие налоговые периоды, в соответствии со ст. 163 главы 21 части второй НК РФ, установленные, как календарный квартал, в установленные законодательством сроки были представлены в налоговый орган – в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы ... по ..., расположенную по адресу: ..., тем самым Солецкий Б.И. умышленно уклонился от уплаты НДС, в крупном размере, на общую сумму 8 279 524,06 рублей.
 
    Подсудимый Солецкий Б.И. с предъявленным ему обвинением в суде согласился, пояснив, что вину свою он признает в полном объеме, раскаивается в содеянном.
 
        Свое ходатайство о постановлении судебного решения без проведения судебного разбирательства, заявленное добровольно и после консультации с защитником при ознакомлении с материалами уголовного дела, подсудимый в суде поддержал, осознавая последствия проведения судебного заседания в особом порядке.
 
    Защитник и государственный обвинитель согласны на постановление судебного решения без проведения судебного разбирательства.
 
    Выслушав участников процесса, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым подсудимый Солецкий Б.И. согласился в полном объеме, обоснованно и подтверждается доказательствами, добытыми в ходе дознания по данному уголовному делу. Обстоятельства, влекущие безусловный отказ в проведении судебного заседания в особом порядке, судом не установлены.
 
        Суд признает Солецкого Б.И. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 УК РФ, - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения с налоговую декларацию и иные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
 
        Суд соглашается с ходатайством адвоката и подсудимого Солецкого Б.И. о прекращении уголовного дела за истечением срока давности.
 
    В соответствии с пунктом «а» части первой статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.
 
        Поскольку Солецкий Б.И. совершил преступление небольшой тяжести, сроки давности привлечения его к уголовной ответственности истекли.
 
        В силу изложенного, а также с учетом согласия обвиняемого на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, уголовное дело в отношении Солецкого Б.И. подлежит прекращению.
 
    Руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 24 и частью 1 статьи 239 УПК РФ, суд
 
п о с т а н о в и л :
 
        Уголовное дело в отношении Солецкого Б.И., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации прекратить, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Мера пресечения Солецкому Б.И. не избиралась.
 
    В удовлетворении гражданского иска отказать, оставив за МРИ ФНС России ... по Республики Татарстан право на обращение в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.
 
    По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства: ноутбук Acer; флеш карту DataTraveler; печать ООО «ПромСтройСервис» ИНН ...; печать ООО «РентСтройПерспектива» ИНН ...; печать ООО «ТрансОйлСтрой» ИНН ...; чековую книжку ООО «ПромСтройСервис»; договор банковского счета ... от ... между АБ «Девон-Кредит» и ООО «ПромСтройСервис» на открытие расчетного счета на 5 листах; оригинал свидетельства о постановке на учет ООО «ПромСтройСервис» ИНН ... в налоговом органе, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по ... СУ СК России по ... – возвратить по принадлежности, копию карточки с образцами подписи должностных лиц и печати ООО «ПромСтройСервис» на 1 листе; 2 листа бумаги формата А4 с оттиском печати ООО «ТрансОйлСтрой» и нечитаемой подписью; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ... между ООО «СолДен» и ООО «РентСтройПерспектива», первичные бухгалтерские документы ООО «ПромСтройСервис», ООО «ТрансОйлСтрой», ООО «РентСтройПерспектива», ООО «ДорСтройИнвест», налоговые декларации ООО «СолДен», хранящиеся в уголовном деле – хранить при уголовном деле.
 
        Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня провозглашения через Нижнекамский городской суд Республики Татарстан. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
 
    Председательствующий судья: Р.Ф. Салихов