Приговор от 06 марта 2014 года №1-288/2014

    Дело № 1-288/2014
 
    ПРИГОВОР
 
Именем Российской Федерации
 
    г. Белово                                    «06» марта 2014 года
 
    Беловский городской суд Кемеровской области в составе:
 
    председательствующего судьи Калинко А.В.,
 
    при секретаре судебного заседания Летниковой С.И.,
 
    с участием государственного обвинителя Пахирко Р.А.,
 
    подсудимого Шик А.Э.,
 
    защитника Хоровинкина В.Л.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:
 
    Шик ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Кемеровской области, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего и несовершеннолетнего ребенка, военнообязанного, работающего заместителем директора в <данные изъяты> проживающего по адресу: Кемеровская область г.Белово п<адрес>, не имеющего судимости,
 
    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.1992 УК РФ
 
УСТАНОВИЛ:
 
        В период с ДД.ММ.ГГГГ Шик А.Э. на основании протокола № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») и протокола № от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного собрания участников ООО «<данные изъяты>», приказа ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ года, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», созданного на основании протокола № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты> расположенного по адресу 652644 Кемеровская область г.Белово <адрес>, зарегистрированного и состоящего на учете с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области (Далее МРИ ФНС № по Кемеровской области» за основным государственным регистрационным номером № свидетельство о государственной регистрации юридического - серия №, ИНН/КПП №, то есть должностным лицом, на основании которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона в РФ от 29.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) возложена государством обязанность: уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение ч. 1 ст. 45, п. 3 ст. 243, п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ, ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, совершил умышленное сокрытие денежных средств организации ООО «<данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, выразившееся в следующем:
 
        У ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка перед бюджетами по начисленным <данные изъяты>» налогам: налога на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, в том числе: федеральный бюджет 2% - <данные изъяты> рублей, бюджеты субъектов Российской Федерации 18% - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, в том числе в федеральный бюджет 2% - <данные изъяты> рублей, бюджеты субъектов Российской Федерации 18% - <данные изъяты> рубля; налога на добавленную стоимость - <данные изъяты> рублей в том числе по годам и налоговым периодам: ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, в том числе 1 квартал- <данные изъяты> рубля, 2 квартал- <данные изъяты> рубля, 3 квартал -<данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рубля, в том числе 3 квартал <данные изъяты> рубля, 4 квартал - <данные изъяты> рублей. Итого неполная уплата налогов составила <данные изъяты> рублей, с целью принудительного взыскания которой Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ направляла в адрес ООО «<данные изъяты> требования об уплате налогов: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа на налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации прочие отчисления 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации прочие отчисления 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения прочие начисления 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,00 рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения прочие начисления 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,00 рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации прочие отчисления 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты>,00 рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации прочие отчисления 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на сумму <данные изъяты>00 рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на налог на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов российской Федерации, налог на доходы физических лиц, с доходов источником которых является налоговый агент за исключением доходов, всего на сумму <данные изъяты>00 рублей, требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения прочие начисления 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,00 рублей. В связи с не выполнением вышеуказанных требований ООО «<данные изъяты>» Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на <данные изъяты> рублей, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей, решение № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рубля, решение № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на гумму <данные изъяты> рубля, решение № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рубля, решение № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рубля, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей, решение № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании налогов, пеней, штрафов, процентов за счет средств на счетах налогоплательщика, в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей.
 
        В связи с неисполнением ООО «<данные изъяты> в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов ООО <данные изъяты>» в принудительном порядке, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области на основании ст. 31, 46 Налогового кодекса РФ приняла решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>» находящихся на расчетных счетах организации, путем выставления инкассовых поручений на списание с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № в Беловском отделении № ОАО Сбербанк России, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № в АКБ ОАО «<данные изъяты> банк», с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № в филиале ООО КБ «<данные изъяты>» в <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей,. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, которые ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ исполнены не были.
 
        В связи с недостаточностью и отсутствием денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», а также в связи с прекращением налогоплательщиком всех операций по банковским счетам организации, Межрайонной ИНФС России № в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов за счет имущества ООО «<данные изъяты>», которые переданы в территориальное подразделение службы судебных приставов по <адрес> МОСП по <адрес> и <адрес>, а именно: постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов в сумме <данные изъяты>00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и пени на общую сумму <данные изъяты>, рубля <данные изъяты> копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов и штрафов на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.
 
        ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по <адрес> и <адрес> на основании Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ г., выданного МРИ ФНС № по Кемеровской области, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении ООО «<данные изъяты>» о взыскании в пользу МРИ ФНС № по Кемеровской области суммы налога, пени, штрафа в размере <данные изъяты> рублей в том числе суммы налога в размере <данные изъяты> рублей.
 
        ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по <адрес> и <адрес> на основании Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ г., выданного МРИ ФНС № по Кемеровской области, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении ООО «<данные изъяты> о взыскании в пользу МРИ ФНС № по Кемеровской области суммы налога, пени, штрафа в размере взыскании налогов и пени на общую сумму <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек, в том числе суммы налога в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп.
 
        ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Межрайонного отдела судебных приставов по <адрес> и <адрес> на основании Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ г., выданного МРИ ФНС № по Кемеровской области, вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении ООО «<данные изъяты>» о взыскании в пользу МРИ ФНС № по Кемеровской области суммы налога, пени, штрафа в размере взыскании налогов и пени на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, том числе суммы налога в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> коп.
 
        Однако, Шик А.Э., зная о существовании задолженности ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом, по которой Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области производится принудительное взыскание по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, налога на прибыль с организации всего на общую сумму <данные изъяты> рублей, в нарушение ч. 1 ст. 45, п. 3 ст. 243, ч. 4 ст. 174 Налогового кодекс РФ, ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона РФ от 29.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не направлял в ООО «<данные изъяты>» ходатайства о перечислении денежных средств в МРИ ФНС № по Кемеровской области в счет погашения задолженности по налогам и взыскания образовавшейся недоимки по налогам и сборам, в этот же период времени умышленно незаконно принял решение о направлении денежных средств, которые должны были от подрядчика ООО «<данные изъяты>» поступать на расчетный счет предприятия в сумме <данные изъяты> рублей, по распорядительным письмам на расчеты с третьими лицами, минуя расчетами счет ООО «<данные изъяты>», не сообщив об этом в МРИ ФНС № по Кемеровской области:
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО5 за ГСМ платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО5 за ГСМ платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты> лизинговый платеж по договору финансовой аренды (лизинга) № от ДД.ММ.ГГГГ платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет ООО « <данные изъяты> оплата за услуги спецтехники платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» оплата за запасные части платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет <адрес> России <адрес> погашение кредита по договору №, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ осуществило перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей на расчетный счет <адрес> <адрес> погашение кредита по договору №, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;
 
        Таким образом, своими действиями Шик А.Э., являющийся руководителем организации - генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил умышленное сокрытие денежных средств организации ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме <данные изъяты> рублей, что превышает <данные изъяты> рублей и относится к крупному размеру.
 
        Подсудимый Шик А.Э. вину в совершении указанного преступления признал в полном объёме, обстоятельства преступления не оспаривал, ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке в судебном заседании поддержал. Государственный обвинитель и защитник не возражали против рассмотрения дела в особом порядке.
 
    Выслушав мнения участников уголовного судопроизводства, проверив материалы уголовного дела, суд считает возможным применить особый порядок судебного разбирательства, поскольку подсудимый согласен с предъявленным обвинением, обвинение Шик А.Э. обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, ходатайство заявлено добровольно после проведения консультаций с защитником, подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, срок наказания за инкриминируемое деяние не превышает 10 лет лишения свободы.
 
    Действия Шик А.Э. суд квалифицирует по ст.1992 УК РФ – сокрытие денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
 
    При назначении подсудимому вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи. В качестве смягчающих наказание обстоятельств подсудимого суд учитывает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики, наличие малолетнего и несовершеннолетнего ребенка. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.
 
    Обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления (необходимость обеспечения хозяйственной деятельности предприятия и сохранения рабочих мест), поведение виновного после совершения преступления, направленное на оказание содействию следствию, и установленные по делу смягчающие наказание обстоятельства суд признает исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, в связи с чем, применяет положения ст.64 УК РФ и назначает наказание ниже низшего предела, установленного санкцией ст.1992 УК РФ.
 
    С учётом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в порядке ч.6 ст.15 УК РФ отсутствуют.
 
    В соответствии с ч.2 ст.43 УК РФ, уголовное наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления лица, совершившего преступление, и предупреждения совершения им новых преступлений. Учитывая все обстоятельства дела, суд полагает, что исправление подсудимого может быть достигнуто путём применения наказания в виде штрафа.
 
    Определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение виновного и его семьи, а также возможности получения заработной платы или иного дохода.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд
 
ПРИГОВОРИЛ:
 
    Признать Шик ФИО9 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.1992 УК РФ и назначить ему с применением ст.64 УК РФ наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.
 
    Меру пресечения Шик А.Э. подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить прежней, после чего отменить.
 
    Вещественные доказательства: копии финансовых документов хранить в уголовном деле.
 
    Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд с соблюдением требований ст.317 УПК РФ в течение 10 суток со дня вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.
 
    Судья                                     А.В. Калинко