Постановление от 18 июня 2014 года №1-171/14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
 
о прекращении уголовного дела
 
    город Самара                                    18.06.2014 года
 
    Суд в составе: судьи Октябрьского районного суда г.Самары Теренина А.В.,
 
    при секретаре судебного заседания Смагиной В.С.,
 
    с участием государственного обвинителя: старшего помощника прокурора Октябрьского района г.Самары Бородина А.Ю.,
 
    подсудимого ФИО1,
 
    защитника подсудимого - адвоката Образцова Д.А., представившего удостоверение №... и ордер №... от дата года,
 
    представителя потерпевшего – Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Самары – ФИО7, на основании доверенности №... от дата года,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-171/14 в отношении
 
    ФИО1, дата года рождения, уроженца ***, гражданина ***, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, холостого, имеющего на иждивении ***, работающего *** военнообязанного, не судимого,
 
    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,
 
У С Т А Н О В И Л:
 
    ФИО1 в период с дата по дата уклонился от уплаты налога с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
 
    ФИО1, являясь физическим лицом, зарегистрированным по адресу: адрес (ИНН №...), в период с дата по 15.07.13, получив доход в размере *** рублей от продажи имущества (кондиционеров, трансформаторной подстанции, системы полива, сплит-системы, забора, благоустройстао территории по адрес в г. ФИО2), по договору купли-продажи от дата с ОАО КБ «Солидарность», использовал для подтверждения понесенных им при приобретении указанного имущества у ФИО5, ФИО6 расходов, фиктивные документы, а именно: договор подряда №... от 17.12.12, заключенный между ООО «Строй-Модерн» и ФИО1, акт о приемке выполненных работ №... от 21.12.12, справку о стоимости выполненных работ и затрат от 21.12.12, предоставив в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: г. Самара, ул. Мичурина, 21в, налоговую декларацию по налогу на доход физических лиц за 2012 год с включенными заведомо ложными сведениями, в результате чего, умышленно уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц в указанный период в сумме *** рублей, т.е. в крупном размере.
 
    В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 3, 23 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) ФИО1 обязан платить законно установленные налоги и сборы.    
 
    В соответствии с п. 1 статьи 207, главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ ФИО1 являлся налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, так как является налоговым резидентом Российской Федерации и получает доход от источников в Российской Федерации.
 
    В соответствии с ч. 1 статьи 208 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу. В соответствии со статьей 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
 
    1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся резидентами РФ;
 
    2) от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
 
    Согласно п. 1 статьи 210 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
 
    Согласно п. 3 статьи 210 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 статьи 224 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
 
    Согласно п.п. 5 п. 1 статьи 224 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, налоговая ставка для исчисления налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%.
 
    Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме.
 
    В соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы исходя из сумм, полученных от продажи имущества принадлежащего ему на праве собственности.
 
    В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
 
    Согласно статьи 216 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.
 
    Согласно ч. 6 ст. 227 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    В 2012 году, более точное время следствием не установлено, у ФИО1 возник умысел на уклонение от уплаты налогов на доходы физического лица в крупном размере.
 
    В период с дата по дата ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов на доходы физического лица, находясь на территории г. ФИО2, более точное место следствием не установлено, использовал фиктивные документы, а именно: договор №... от 17.12.12, заключенный между ООО «ФИО3-Модерн» и ФИО1, акт о приемке выполненных работ №... от 21.12.12, справку о стоимости выполненных работ и затрат от 21.12.12, согласно которым ООО «ФИО3-Модерн» обязуется выполнить ремонт трансформаторной подстанции на сумму *** рублей, хотя фактически ООО «Строй-Модерн» никаких работ по ремонту трансформаторной подстанции не выполняло, и фактически ФИО1 никаких расходов по ремонту подстанции не понес, предоставив их при продаже имущества (кондиционеров, трансформаторной подстанции, системы полива, сплит-системы, забора, благоустройства территории по адрес), и в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары в качестве документов, подтверждающих расходы, связанные с получением доходов по данной сделке.
 
    Согласно договору купли-продажи имущества от 21.12.12, ФИО1 получил от ОАО КБ «Солидарность» денежные средства за продажу кондиционеров, трансформаторной подстанции, системы полива, сплит-системы, забора, благоустройства территории по адрес в размере *** рублей.
 
    По результатам продажи имущества ФИО1, в соответствии с главой 23 НК РФ, должен был до дата самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ налог на доходы физического лица за 2012 год в сумме *** рублей.
 
    Однако, с целью сокрытия своих истинных намерений, направленных на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, ФИО1, продолжая осуществлять свой преступный умысел, 29.04.13, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 23 НК РФ, включил заведомо ложные сведения в налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2012 год, а именно: в разделе 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, в строке 4. «общая сумма расходов и налоговых вычетов» (код строки 040) указал *** вместо ***; в графе 5 «налоговая база» (код строки 050) указал ***, вместо ***, в графе 6. «общая сумма налога, исчисленная к уплате» (код строки 060) указал ***, вместо ***, в графе 12. «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (код строки 110) указал ***, вместо *** рублей. В разделе 6. Суммы налога, подлежащие уплате в бюджет (код строки 040) указал ***, вместо 1 *** рублей. На листе А. Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13%. В графе 1. Расчет сумм доходов и налога, строке «сумма облагаемого дохода» (код строки 050) указал *** вместо *** рублей, в графе сумма налога исчисленная (код строки 060) указал ***, вместо *** рублей. В графе 2.Итоговые результаты, строке 2.2 Общая сумма облагаемого дохода (код строки 090) указал *** вместо ***, в строке 2.3. Общая сумма налога исчисленная (код строки 100), указал ***, вместо ***. На листе Е. расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества в п.п. 2.2.2. «сумма документально подтвержденных расходов, но не более значения пп.2.2.1» указал ***, вместо ***. В пп. 2.3.2. «общая сумма налоговых вычетов» по п.2 указал *** вместо ***.
 
    Достоверно зная о том, что в налоговую декларацию включены заведомо ложные сведения, ФИО1 подписал налоговую декларацию по доходу физических лиц и направил ее в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенную по адресу: г. Самара, ул. Мичурина, 21в.
 
    дата ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары, расположенной по адресу: г. Самара, ул. Мичурина, 21в, была получена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2013 год с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты сотрудниками контролирующего налогового органа как достоверные.
 
        В соответствии со ст. 227 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ ФИО1 имел возможность в срок до дата уплатить налог на доходы физического лица в сумме ***), однако, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, этого не сделал.
 
    В результате преступных действий ФИО1 за период с дата по дата причинил ущерб государству в виде неуплаченного налога на доходы физического лица в сумме 975 300 рублей, при этом, доля неуплаченного налога превысила 10% в сумме налогов и сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет, и составила 21,3%, что признается крупным размером.
 
    В судебном заседании подсудимым ФИО1 и его защитником адвокатом ФИО10 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с тем, что он до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возместил в полном объеме.
 
    Представитель потерпевшего – Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Самары – ФИО7, пояснила, что ФИО1 ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме, против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 не возражала.
 
    Суд, изучив материалы дела, выслушав мнение представителя государственного обвинения, полагавшего возможным удовлетворить заявленное ходатайство, считает, что оно подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
 
    В соответствии со ст.28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 - 199.1 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ч.1 ст.76.1 УК РФ, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. В целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме: 1) недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
 
    В соответствии с ч.1 ст.76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.198 - 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.
 
    Согласно примечанию 2 к ст.198 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
 
    Судом установлено, что 05.06.2014 года, то есть до назначения судебного заседания (06.06.2014 года), ФИО1 ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме: им уплачены недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующие пени, штрафы в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, в размере 1 251 237 рублей, что подтверждается квитанциями от 05.06.2014 года.
 
    ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, не судим.
 
    Изложенное свидетельствует, что требования ст.28.1 УПК РФ, ч.1 ст.76.1 УК РФ, приложения 2 к ст.198 УК РФ подсудимым ФИО1 выполнены в полном объеме, в связи с чем, у суда имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному ч.1 ст.28.1 УПК РФ.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст.28.1 УПК РФ, ч.1 ст.76.1 УК РФ, приложением 2 к ст.198 УК РФ, суд
 
ПОСТАНОВИЛ:
 
    Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, на основании ч.1 ст.28.1 УПК РФ.
 
    От уголовной ответственности ФИО1 - освободить.
 
    Меру пресечения ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить.
 
    Постановление может быть обжаловано в Самарский областной суд через Октябрьский районный суд г.Самары в течение 10 суток.
 
    Председательствующий: (подпись)             А.В.Теренин
 
    Копия верна
 
    Судья
 
    Секретарь