Постановление от 30 апреля 2013 года №1-133/2013

           1-133/2013
 
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
 
о прекращении уголовного дела
 
    30 апреля 2013 года                                                                            г.Москва
 
    Зеленоградский районный суд г.Москвы в составе:
 
    Председательствующего судьи Пашевича И.И.,
 
    с участием государственного обвинителя Бутырской межрайонной прокуратуры СВАО г.Москвы Джигало А.И.,
 
    обвиняемого Аветисова ФИО29,
 
    защитника Воронина В.В., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,
 
    при секретаре Стефаненковой Е.А.,
 
    рассмотрев в закрытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:
 
    Аветисова ФИО29, <данные изъяты> ране не судимого,
 
    в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,
 
у с т а н о в и л:
 
    Органами предварительного следствия Аветисов Э.Р. обвиняется в том, что на основании решения участника общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» № от 22.11.2006 года, он работал в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», а на основании приказа генерального директора ООО «<данные изъяты>» № от 22.11.2006 года он по совместительству работал в должности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>, имеет юридический адрес: г.Москва, г.Зеленоград, корпус <данные изъяты> фактически находится по адресу: г.Москва, г.Зеленоград, <данные изъяты>, и с 22.11.2006 года состоит на налоговом учете в ИФНС России № по г.Москве, по адресу: г.Москва,                      г.Зеленоград, <адрес> с №, является юридическим лицом и, в соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ, самостоятельным плательщиком налогов и сборов. ООО «<данные изъяты>», в соответствии с п.2 статьи 12, статьей 13, п.2 статьи 44 и статьей 143 Налогового кодекса РФ, является плательщиком федерального налога - налога на добавленную стоимость (далее НДС), исчисляемого в соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса РФ, а также плательщиком федерального налога – налога на прибыль организаций, исчисляемого в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ, по итогам каждого налогового периода. Согласно статьи 163 Налогового кодекса РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал в редакции Федерального закона от 27.07.2006 г. №137-ФЗ. Согласно статьи 163 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29.05.2002 года №57-ФЗ, налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как календарный месяц. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1 статьи 154 Налогового Кодекса РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса РФ, без включения в них налога. В соответствии с пунктом 1 статьи 40 Налогового Кодекса РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 № 255-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового Кодекса РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 Налогового кодекса РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ, а также приобретаемых для перепродажи. В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). В соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 года №166-ФЗ, от 13.10.2008 года №172-ФЗ). Статьей 313 Налогового кодекса РФ предусмотрен порядок ведения налогового учета, согласно которому, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам налогового периода на основании данных налогового учета, которые должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов налогоплательщика. В соответствии со статьей 314 Налогового кодекса РФ, данные налогового учета – это данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения, также данной статьей Налогового кодекса РФ установлено, что сводными формами систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета являются аналитические регистры налогового учета, при этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. Так он (Аветисов Э.Р.), в период исполнения функций единоличного исполнительного органа ООО «<данные изъяты>», являясь генеральным директором и главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», в соответствии с уставом данной организации, утвержденным решением участника ООО «<данные изъяты>» № от 25.10.2006 года, а также в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, статьями 23 и 45 Налогового кодекса РФ, статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», статьями 6,7 и 18 Федерального закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", руководил текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе и бухгалтерской службой, и являлся лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, в том числе: своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учёт и отчётность по финансово-хозяйственным операциям; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России бухгалтерскую отчетность; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, он (Аветисов Э.Р.), имея единый умысел на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации за налоговый период – с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2009 года включительно, заведомо зная о том, что в 2008-2009 г.г. организация ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7723596500) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН7731592073) финансовую и хозяйственную деятельность не ведут, достоверную и полную налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы не представляют, при этом, данные организации или иные организации по ее поручению каких-либо услуг в 2008-2009 г.г. в пользу             ООО «<данные изъяты>» не оказывали, договоры на оказание услуг с указанными организациями в 2007-2008 году не заключались, счета-фактуры от указанных организаций и иная первичная документация в адрес ООО «<данные изъяты>» не поступали, внес заведомо ложные сведения о хозяйственных операциях, сторонами в которых являлись ООО «<данные изъяты>» как заказчик и как исполнитель - ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в накопительные регистры бухгалтерского учета (книгу покупок организации) с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2009 года включительно, то есть в документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, после чего, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>», в нарушение статей 171, 172 главы 21 Налогового кодекса РФ, за указанный налоговый период неправомерно применял вычеты по налогу на добавленную стоимость, необоснованно уменьшая подлежащий уплате налог на добавленную стоимость на сумму НДС предъявленного исполнителем - ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», по мнимым сделкам с ООО «<данные изъяты>» (по договору № на выделение грузоподъемных механизмов для выполнения погрузо-разгрузочных и строительно-монтажных работ, якобы заключенному 01.08.2007 года между исполнителем в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО12, в действительности таковым не являющимся и не осведомлённым о совершении каких-либо сделок от его имени, и заказчиком - генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Аветисовым Э.Р., а также по договору № на выделение грузоподъемных механизмов для выполнения погрузо-разгрузочных и строительно-монтажных работ, якобы заключенному 04.05.2008 года между исполнителем в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО18, в действительности таковым не являющимся и не осведомлённым о совершении каких-либо сделок от его имени, и заказчиком - генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Аветисовым Э.Р. При этом, он (Аветисов Э.Р.), исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», вносил заведомо для него (Аветисова Э.Р.) ложные сведения о праве на налоговые вычеты в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за указанный налоговый период и, будучи осведомленным о том, что сведения о праве на налоговые вычеты, внесенные в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», являются ложными, он (Аветисов Э.Р.), как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», в период с 20.04.2008 года по 20.01.2010 года представлял их в налоговый орган – ИФНС России № по г.Москве по адресу: г.Москва, г.Зеленоград, <адрес>. То есть он (Аветисов Э.Р.), путем включения указанных заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за указанный налоговый период и иные документы данного общества, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>», подлежащего уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, то есть в период с 20.04.2008 года до 20.01.2010 года, в размере 7.266.327 рублей, при этом необоснованно увеличив сумму налога на добавленную стоимость к возмещению в размере 775.437 рублей. Таким образом, он (Аветисов Э.Р.) путем включения указанных заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за период с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2009 года включительно и иные документы данного общества, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «<данные изъяты>» в размере 8.041.764 рублей, что является крупным размером.
 
    В судебном заседании обвиняемый Аветисов Э.Р., после консультации с защитником, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, указав, что правовые последствия прекращения уголовного дела по данным нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны, он не возражает, если уголовное дело в отношении него будет прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Защитник Воронин В.В., государственный обвинитель Джигало А.И. поддержали ходатайство Аветисова Э.Р., просили прекратить уголовное дело по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, при этом государственный обвинитель Джигало А.И. указала, что для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования имеются все правовые основания.
 
    Выслушав всех участников судебного заседания, учитывая, что на момент рассмотрения уголовного дела в суде, истекли сроки давности уголовного преследования за преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, являющееся преступлением небольшой тяжести, равные двум годам, предусмотренные ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ, в связи с чем Аветисов Э.Р. подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное преследование Аветисова Э.Р. и уголовное дело в отношении него подлежат прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.24 ч.1 п.3, 27, 239 УПК РФ, суд,-
 
                                                    п о с т а н о в и л:
 
    Уголовное преследование и уголовное дело в отношении Аветисова ФИО29, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, по ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - прекратить, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
 
    Меру пресечения Аветисову Э.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления постановления в законную силу – отменить.
 
    Копию настоящего постановления направить Аветисову Э.Р., прокурору Бутырской межрайонной прокуратуры СВАО г.Москвы.
 
    <данные изъяты>
 
    Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение десяти суток с момента его вынесения.
 
            Судья:             И.И.Пашевич