Решение Волгоградского областного суда

ВОЛГОГРАДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 2 марта 2022 года Дело N 07-207/2022

Судья Волгоградского областного суда Коробицын А.Ю., рассмотрев единолично в открытом судебном заседании основную и дополнительную жалобы Чичериной Маргариты Анатольевны на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области от 8 сентября 2021 года N <...>, решение судьи Советского районного суда г. Волгограда от 13 декабря 2021 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью "Регионфинанс" Чичериной Маргариты Анатольевны,

установил:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области от 8 сентября 2021 года N <...>, оставленным без изменения решением судьи Советского районного суда г. Волгограда от 13 декабря 2021 года, директор ООО "Регионфинанс" Чичерина М.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

В поданной в Волгоградский областной суд жалобе и дополнениях к ней, Чичерина М.А. просит изменить состоявшиеся по делу акты, заменив назначенное ей наказание в виде административного штрафа предупреждением. Также указывает, что по каждому факту выплаты заработной платы иностранным гражданам в отношении нее вынесено 22 постановления о назначении административного наказания, при этом все правонарушения выявлены в ходе одной проверки, совершены одним субъектом и являются однородными, выплата заработной платы производилась регулярно, систематически на постоянной основе одним и тем же лицам, в связи с чем раздельное рассмотрение таких дел с вынесением постановлений по каждой такой выплате приводит к созданию искусственной множественности дел, что недопустимо. Одновременно заявлено ходатайство о восстановлении срока обжалования решения судьи районного суда.

Вместе с тем оснований для рассмотрения ходатайства о восстановлении срока обжалования судебного решения, изложенного в жалобе, не имеется, жалоба на это решение подана в установленный законом срок и подлежит рассмотрению по существу.

Проверив в полном объеме материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав защитника Чичериной М.А.- К.И.Ю., просившую жалобу удовлетворить, представителей Межрайонной ИФНС России N 10 по Волгоградской области Ч.А.В., М.А.Ю., прихожу к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения Чичериной М.А. к административной ответственности) осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании).

В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании валюта Российской Федерации определяется как денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

В подпункте "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании указано, что резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании установлено, что иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.

В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно частью 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках также перечислены в части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, перечень этих случаев является исчерпывающим.

Возможность осуществления такой валютной операции, как оплата труда резидентом физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.

Основанием для привлечения директора ООО "Регионфинанс" Чичериной М.А. к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, постановлением должностного лица, оставленным без изменения решением судьи районного суда, послужило то обстоятельство, что она 10 февраля 2020 года выплатила иностранным работникам (нерезидентам) заработную плату в размере 36400 рублей наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках.

Фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 27 июля 2021 года; сообщением ГУ МВД России по Волгоградской области от 10 июня 2021 года; платежными ведомостями от 10 февраля 2020 года и иными представленными доказательствами, которым была дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Действия Чичериной М.А., выразившиеся в нарушении требований валютного законодательства, правильно квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы жалобы о том, что раздельное рассмотрение дел с вынесением постановлений по каждой выплате заработной платы иностранным работникам (нерезидентам) приводит к созданию искусственной множественности дел, поскольку нарушения валютного законодательства совершены одним субъектом, выявлены в ходе проведения одной проверки, правонарушения являются однородными, подлежат отклонению.

Административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения (абзац второй пункта 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считается оконченным в момент осуществления выплаты наличных денежных средств резидентом нерезиденту, минуя счет в уполномоченном банке.

Каждая из произведенных выплат по соответствующей платежной ведомости является самостоятельной незаконной валютной операцией, а не единым длящимся действием, состоящим из тождественных эпизодов, образует оконченный состав административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Составление протокола и вынесение постановления по каждому факту осуществления незаконной валютной операции не противоречит действующему законодательству, не свидетельствует о привлечении Чичериной М.А. к административной ответственности неоднократно за одно нарушение.

Изложенное не противоречит позиции, выраженной в постановлении Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 25 января 2022 года N 16-265/2022.

Постановление о привлечении Чичериной М.А. к административной ответственности вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Вопреки доводам жалобы, оснований для изменения актов, вынесенных в отношении Чичериной М.А. по настоящему делу об административном правонарушении путем замены административного штрафа на предупреждение, не имеется.

Так, с учетом взаимосвязанных положений части 3 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 указанного Кодекса.

Вместе с тем, в рассматриваемом случае не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц и безопасности государства ввиду несоблюдения Чичериной М.А. требований валютного законодательства, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Кроме того, в данном случае применение ст. 4.1.1 КоАП РФ не возможно, поскольку за аналогичное административное правонарушение, директор ООО "Регионфинанс" Чичерина М.А. была привлечена к административной ответственности и вынесенное в отношении неё постановление о назначении административного наказания от 23.06.2021 г. N <...> по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ вступило в законную силу 20.07.2021г.

Административное наказание назначено Чичериной М.А. в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с учетом требований статей 3.5 и 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере и является обоснованным.

При таких обстоятельствах правовые основания для удовлетворения жалобы Чичериной М.А. и отмены или изменения постановления должностного лица и судебного решения отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья областного суда

решил:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области от 8 сентября 2021 года N <...> и решение судьи Советского районного суда г. Волгограда от 13 декабря 2021 года, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью "Регионфинанс" Чичериной Маргариты Анатольевны оставить без изменения, а жалобу Чичериной Маргариты Анатольевны - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно и может быть обжаловано и опротестовано в порядке, предусмотренном статьями 30.12 - 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Волгоградского

областного суда подпись Коробицын А.Ю.
КОПИЯ ВЕРНА подпись судьи ______ А.Ю. Коробицын

помощник судьи (должность сотрудника аппарата суда)Еланцева А.С.

(Ф.И.О., подпись)" 02 " марта 2022 г.     
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка