Решение Волгоградского областного суда от 19 января 2022 года №07-1655/2021, 07-25/2022

ВОЛГОГРАДСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

РЕШЕНИЕ

от 19 января 2022 года Дело N 07-25/2022
Судья Волгоградского областного суда Коробицын А.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Гончаровой Галины Николаевны - Е.А.В. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области К.Л.Н. N <...> от 14 сентября 2021 года и решение судьи Фроловского городского суда Волгоградской области от 16 ноября 2021 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "Эталон" Гончаровой Галины Николаевны,
установил:
14 сентября 2021 года постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области К.Л.Н. N <...> от 14 сентября 2021 года, оставленным без изменения решением судьи Фроловского городского суда Волгоградской области от 16 ноября 2021 года, генеральный директор ООО "Эталон" Гончарова Галина Николаевна признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.
В настоящее время в жалобе, поданной в Волгоградский областной суд защитник Гончаровой Г.Н. - Е.А.В. оспаривает законность и обоснованность состоявшихся по делу актов, просит их отменить, производство по делу прекратить. Полагает, что Гончаровой Г.Н. как руководителем были приняты все зависящие от нее меры по соблюдению законодательства. Полагает возможным заменить административное наказание в виде штрафа на предупреждение.
Лицо, подавшее жалобу, защитник Гончаровой Г.Н. - Е.А.В., несмотря на его надлежащее извещение, а также сама Гончарова Г.Н., направившая в суд письменное заявление, о рассмотрении жалобы в её отсутствие, в судебное заседание не явились, и суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело без участия указанных лиц.
Проверив в полном объеме материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав представителя Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области С.А.С., прихожу к следующим выводам.
В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения Гончаровой Г.Н. к административной ответственности) Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании).
В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании валюта Российской Федерации определяется как денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.
В подпункте "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании указано, что резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Подпунктом "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании установлено, что иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.
В силу подпункта "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.
Согласно части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.
Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках также перечислены в части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, перечень этих случаев является исчерпывающим.
Возможность осуществления такой валютной операции, как оплата труда резидентом физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.
Основанием для привлечения генерального директора ООО "Эталон" Гончаровой Г.Н. к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях послужили изложенные в обжалуемых актах выводы о том, что названным юридическим лицом 25 сентября 2019 года произведена выплата заработной платы иностранному работнику (нерезиденту) в размере 5 100 рублей 00 копеек наличными денежными средствами, а не через банковский счет в уполномоченном банке.
Фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 31 августа 2021 года N <...> (л.д. 26-27); запросом N <...> о предоставлении документов и информации от 20.04.2021г.; копией трудового договора заключенным с иностранным гражданином и иными представленными доказательствами, которым была дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.
Действия Гончаровой Г.Н., выразившиеся в нарушении требований валютного законодательства, правильно квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Согласно статье 11 Трудового кодекса Российской Федерации трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения. На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.
В силу статьи 131 Трудового кодекса Российской Федерации выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором.
Частью 1 стать 13 Закона о валютном регулировании нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Поскольку в рассматриваемом случае работник является гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм Закона о валютном регулировании, и локальные нормативные акты общества (приказы, соглашения, договоры) не должны противоречить требованиям указанного закона.
Заключая с иностранными гражданами трудовые договоры и выплачивая им заработную плату наличными денежными средствами, работодатель осознанно принял на себя все риски, связанные с использованием труда работников-нерезидентов, не имеющих открытых счетов в банке. При этом с целью обеспечения выполнения требований валютного законодательства, заявитель имел возможность самостоятельно с учетом согласия работников-нерезидентов открыть на их имена соответствующие банковские счета.
С учётом изложенного должностное лицо и судья районного суда пришли к обоснованному выводу о виновности генерального директора ООО "Эталон" Гончаровой Г.Н. в нарушении требований валютного законодательства.
Постановление о привлечении генерального директора ООО "Эталон" Гончаровой Г.Н. к административной ответственности вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.
Административное наказание назначено генеральному директору ООО "Эталон" Гончаровой Г.Н. в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере и с учётом требований статей 3.5 и 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
По мнению защитника Гончаровой Г.Н. - Е.А.В., в рассматриваемом деле имеются обстоятельства, позволяющие наказание в виде штрафа заменить на предупреждение.
В соответствии с частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
Принимая во внимание, что допущенное генеральным директором ООО "Эталон" Гончаровой Г.Н. нарушение, посягает на установленный Законом N 173-ФЗ порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям, создает угрозу причинения вреда экономической безопасности государства, оснований для замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение у судьи первой инстанции не имелось.
Ссылки в жалобе на то, что Гончаровой Г.Н. как руководителем были приняты все зависящие от неё меры по соблюдению законодательства, подлежат отклонению, поскольку являются необоснованными и не опровергают нарушение ею как руководителем Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Иных значимых доводов, дающих основания для сомнения в законности постановления должностного лица и судебного решения жалоба не содержит.
При таких обстоятельствах, правовые основания для удовлетворения жалобы защитника Гончаровой Г.Н. - Е.А.В. и отмены или изменения постановления должностного лица и решения судьи районного суда отсутствуют.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья областного суда
решил:
постановление начальника Межрайонной ИФНС России N <...> по Волгоградской области К.Л.Н. N <...> от 14 сентября 2021 года и решение судьи Фроловского городского суда Волгоградской области от 16 ноября 2021 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении генерального директора ООО "Эталон" Гончаровой Галины Николаевны оставить без изменения, а жалобу защитника Гончаровой Галины Николаевны - Е.А.В. - без удовлетворения.
Решение вступает в законную силу после вынесения и может быть обжаловано и опротестовано в порядке, предусмотренном статьями 30.12 - 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции.
Судья Волгоградского
областного суда подпись Коробицын А.Ю.


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка