Дата принятия: 27 февраля 2020г.
Номер документа: 06АП-483/2020, А04-7874/2019
ШЕСТОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 февраля 2020 года Дело N А04-7874/2019
Резолютивная часть постановления объявлена 19 февраля 2020 года.
Полный текст постановления изготовлен 27 февраля 2020 года.
Шестой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего Вертопраховой Е.В.
судей Мильчиной И.А., Харьковской Е.Г.
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Сушиной Я.Н.
при участии в заседании:
от некоммерческой организация "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области": представитель Гусева Л.Н., по доверенности от 21.10.2019 N 03-07/32-2019 (сроком на 1 год);
от Управления Федерального казначейства по Амурской области представитель Корнилова Ю.В., по доверенности от 11.12.2019 N 23-19-12/219 (сроком по 31.12.2020);
от Министерства финансов Амурской области: представитель не явился;
от Министерства жилищного-коммунального хозяйства Амурской области: представитель не явился;
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области"
на решение от 26.12.2019
по делу N А04-7874/2019
Арбитражного суда Амурской области
по заявлению некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" (ОГРН 1132800000596, ИНН 2801177420)
к Управлению Федерального казначейства по Амурской области (ОГРН 1022800516771, ИНН 2801030434)
о признании недействительным представления,
третьи лица: Министерство жилищно-коммунального хозяйства Амурской области, Министерство финансов Амурской области
УСТАНОВИЛ:
В Арбитражный суд Амурской области обратилась некоммерческая организация "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" (далее - заявитель, организация, Фонд, Фон капремонта) с заявлением о признании представления Управления федерального казначейства по Амурской области (далее - УФК по Амурской области) об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации от 12.08.2019 N 23-13-59/23-5099, недействительным.
Решением суда 26.12.2019 в удовлетворении требований отказано.
Суд установил, что заключив 29.08.2014 с ВТБ договор банковского счета в валюте Российской Федерации (для формирования и использования фонда капитального ремонта на счете регионального оператора), заявитель произвел перечисление его специального счета фонда капитального ремонта процентов, полученных за размещение средств собственников помещений в МКД, формирующий фонд капитального ремонта регионального оператора, на расчетный счет, открытый для учета денежных средств по административно-хозяйственной деятельности Фонда, с которого произведена оплата административно хозяйственных расходов регионального оператора.
Не согласившись с решением суда, организация, обратилась в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда отменить.
Заявитель жалобы утверждает следующее: суд рассмотрел лишь правомерность использования Фондом полученных процентов, перечисленных за использование денежных средств, находящихся на специальном счете, предназначенном для формирования фонда капитального ремонта на счете регионального оператора ("Общий котелN"), в связи, с чем вышел за пределы своих полномочий.
УФК по Амурской области в представленном в суд отзыве на апелляционную жалобу, доводы жалобы отклонило, просит отказать в ее удовлетворении.
Представители третьих лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в судебное заседание не явились.
Суд рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие указанных лиц, согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
В судебном заседании представитель организации поддерживает доводы апелляционной жалобы в полном объеме, просит решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт.
Представитель УФК по Амурской области отклонила доводы апелляционной жалобы как несостоятельные по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу, просила решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, и отзыва на нее, Шестой арбитражный апелляционный суд установил следующее.
Как видно из материалов дела, Постановлением Правительства Амурской области от 09.08.2013 N 349 создана некоммерческая организация "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" основной целью деятельности, которой определено создание безопасных и благоприятных условий проживания граждан посредством обеспечения организации и своевременного проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Амурской области, а также реализация иных мероприятий в сфере жилищно-коммунального хозяйства Амурской области; учредителем фонда является Амурская область, от имени Амурской области учредителем Фонда определено Министерство жилищно-коммунального хозяйства Амурской области; фонд является региональным оператором в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, Законом Амурской области от 08.07.2013 N 200-ОЗ "Об организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в Амурской области".
На основании приказа УФК по Амурской области от 28.05.2019 N 182 в отношении некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" проведена плановая проверка использования средств, полученных в качестве государственной (муниципальной) поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта, у региональных операторов в 2018 году.
Проверкой установлено следующее: на основании результатов открытого конкурса по отбору кредитной организации, протокола конкурсной комиссии от 22.08.2014 N 2 между Фондом и Банком ВТБ (ОАО) заключен договор N 3014 банковского счета в валюте Российской Федерации (для формирования и использования фонда капитального ремонта на счете регионального оператора) от 29.08.2014 (далее - договор N 3014); предметом договора N 3014 является обязательство банка по расчетному обслуживанию Фонда в валюте Российской Федерации, для осуществления которого банк открывает Фонду банковский счет N 40603810809020000001 (далее - спецсчет).
Согласно пункту 1.2 договора N 3014 спецсчет предназначен только для целей использования денежных средств для финансирования расходов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, собственники помещений в которых формируют фонды капитального ремонта на спецсчете, счетах Фонда, открытых в банке, в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации. Денежные средства, находящиеся на спецсчете могут использоваться только для финансирования расходов на капитальный ремонт общего имущества в этих многоквартирных домах. Использование указанных средств на иные цели, в том числе оплату административно-хозяйственных расходов Фонда, не допускается.
В соответствии с пунктами 4.8 и 4.9 договора N 3014 банк проводит начисление годовых процентов на сумму неснижаемого остатка на спецсчете, на условиях, определенных дополнительным соглашением, а также проводит начисление годовых процентов в размере 3,6% на среднемесячный остаток на спецсчете.
Дополнительным соглашением N 17 от 11.12.2017 о порядке начисления и выплаты процентов на остатки денежных средств на счете к договору N 3014, сроком действия с даты подписания до 12 января 2018 года (далее - дополнительное соглашение N 17 от 11.12.2017) в договор N 3014 внесены изменения в части порядка и условий начисления и выплаты банком процентов за пользование денежными средствами, находящимися на спецсчете.
Дополнительным соглашением N 19 от 30.03.2018 о внесении изменений в Дополнительное соглашение N 18 от 12.01.2018 о порядке начисления и выплаты процентов на остатки денежных средств на счете к договору банковского счета в валюте Российской Федерации N 3014 от 29.08.2014 внесены изменения.
По данным бухгалтерского учета на расчетный счет Фонда N 40603810709020000004, открытый для ведения административно-хозяйственной деятельности, банк перечислил проценты за пользование денежными средствами, находящимися на спецсчете, в общей сумме 15 144 232,22 рублей. В 2018 году на административно-хозяйственную деятельность Фонда из поступивших средств использовано 14 261 981,47 рублей. По состоянию на 31.12.2018 неиспользованный остаток средств, поступивших в Фонд в виде процентов за пользование денежными средствами, находящимися на спецсчете, составил 882250,75 руб.
12.08.2019 Управлением Федерального казначейства по Амурской области направлено некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" представление об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации, согласно которому установлено нарушение - произведено перечисление со специального счета фонда капитального ремонта процентов, полученных от размещения средств собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонд капитального ремонта регионального оператора, на расчетный счет, открытый для учета денежных средств по административно-хозяйственной деятельности некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области", с которого произведена оплата административно-хозяйственных расходов регионального оператора, нарушение в денежном выражении 15144232,22 руб. Представлением указано принять меры к возмещению процентов, полученных за размещение средств собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонд капитального ремонта на счете регионального оператора в сумме 15144232,22 рублей на специальный счет некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" и проинформировать Управление о результатах исполнения предписания.
Согласно части 2 статьи 186 Жилищного кодекса Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере в порядке, установленном Правительством Российской Федерации: 1) осуществляет контроль за использованием региональным оператором средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора; 2) направляет региональному оператору представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации
В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 N 703, Федеральное казначейство осуществляет, в том числе, функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере.
Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы, подведомственные федеральные казенные учреждения во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.
Правила осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 N 1092 (далее - Правила N 1092).
В соответствии с подпунктом "г" пункта 6 Правил N 1092 Федеральное казначейство при осуществлении деятельности по контролю в финансово-бюджетной сфере осуществляет, в том числе, контроль за использованием специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее - региональный оператор), средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) регионального оператора.
Как следует из пункта 70 Правил N 1092 при осуществлении указанных полномочий Федеральное казначейство (его территориальный орган) направляет региональному оператору представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации.
На основании изложенного УФК по Амурской области уполномочено на проведение проверки и вынесение оспариваемого представления.
Из материалов дела следует, что Фондом осуществлено расходование средств, поступивших в качестве процентов за пользование денежными средствами, находящимися на спецсчете.
Данный факт заявителем не опровергнут.
Спорным между сторонами является вопрос отнесения данных средств к образующим фонд капитального ремонта, права на которые принадлежат собственникам помещений, и, соответственно, возможности Фонда использовать данные средства на цели, не предусмотренные 174 ЖК РФ.
В соответствии с частью 1 статьи 170 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - ЖК РФ) взносы на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме, пени, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате взносов на капитальный ремонт, проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах регионального оператора, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, доходы, полученные от размещения средств фонда капитального ремонта, средства финансовой поддержки, предоставленной в соответствии со статьей 191 настоящего Кодекса, а также кредитные и (или) иные заемные средства, привлеченные собственниками помещений в многоквартирном доме на проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме, образуют фонд капитального ремонта.
В силу статьи 174 ЖК РФ средства фонда капитального ремонта могут использоваться для оплаты услуг и (или) работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, разработки проектной документации (в случае, если подготовка проектной документации необходима в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности), оплаты услуг по строительному контролю, погашения кредитов, займов, полученных и использованных в целях оплаты указанных услуг, работ, а также для уплаты процентов за пользование такими кредитами, займами, оплаты расходов на получение гарантий и поручительств по таким кредитам, займам. При этом за счет средств фонда капитального ремонта в пределах суммы, сформированной исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, могут осуществляться финансирование только работ, предусмотренных частью 1 статьи 166 настоящего Кодекса, и работ, предусмотренных нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, погашение кредитов, займов, полученных и использованных в целях оплаты данных работ, и уплата процентов за пользование этими кредитами, займами.
Аналогичная норма содержится в статье 177 ЖК РФ, согласно которой по специальному счету может совершаться среди прочих операция - списание денежных средств, связанное с расчетами за оказанные услуги и (или) выполненные работы по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и расчетами за иные услуги и (или) работы, указанные в части 1 статьи 174 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 175 ЖК РФ специальный счет открывается в банке в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и особенностями, установленными настоящим Кодексом. Денежные средства, внесенные на специальный счет, используются на цели, указанные в статье 174 настоящего Кодекса.
Согласно части 1 статьи 179 ЖК РФ имущество регионального оператора формируется за счет: взносов учредителя; платежей собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора; других, не запрещенных законом источников.
Частью 3 указанной статьи ЖК РФ установлено, что средства, полученные региональным оператором от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора, могут использоваться только для финансирования расходов на капитальный ремонт общего имущества в этих многоквартирных домах. Использование указанных средств на иные цели, в том числе на оплату административно-хозяйственных расходов регионального оператора, не допускается. Региональный оператор вправе размещать временно свободные средства фонда капитального ремонта, формируемого на счете регионального оператора, в российских кредитных организациях, соответствующих требованиям, установленным статьей 176 настоящего Кодекса, в порядке и на условиях, которые установлены Правительством Российской Федерации. При этом доходы, полученные от размещения временно свободных средств, могут использоваться только в целях, указанных в части 1 статьи 174 настоящего Кодекса.
Согласно статье 180 ЖК РФ функциями регионального оператора являются: аккумулирование взносов на капитальный ремонт, уплачиваемых собственниками помещений в многоквартирных домах, в отношении которых фонды капитального ремонта формируются на счете, счетах регионального оператора; открытие на свое имя специальных счетов и совершение операций по этим счетам в случае, если собственники помещений в многоквартирном доме на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме выбрали регионального оператора в качестве владельца специального счета.
Анализ вышеприведенных норм позволяет сделать вывод о том, что средства фонда капитального ремонта, формируемые на счёте регионального оператора, в том числе доходы (проценты), полученные от размещения временно свободных средств в кредитных организациях, могут быть использованы только по целевому назначению и не могут быть использованы владельцем счета по своему усмотрению.
Все виды денежных средств, привлеченные для проведения капитального ремонта, образуют фонд капитального ремонта, независимо от выбранного способа их формирования (пункты 2 и 7 статьи 170 ЖК РФ), а также независимо от избранного владельца специального счета (пункты 2 и 3 статьи 175 ЖК РФ).
Кроме того, по смыслу части 2 статьи 1, статьи 7, статьи 36.1 ЖК РФ право на денежные средства фонда капитального ремонта, включая право на распоряжение ими, может принадлежать только собственникам помещений многоквартирного дома (определение Верховного Суда Российской Федерации от 05.11.2013 N 93-КГПР13-4). Тем более что способ формирования фонда капитального ремонта может быть изменен в любое время на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирных домах, что повлечет необходимость перечислить в полном объёме накопившиеся средства с одного счета на другой (пункты 1, 5, 6 статьи 173 ЖК РФ).
Приведенное правовое регулирование согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 12.04.2016 N 10-П "По делу о проверке конституционности положений части 1 статьи 169, частей 4 и 7 статьи 170 и части 4 статьи 179 Жилищного кодекса Российской Федерации в связи с запросами групп депутатов Государственной Думы" учитывает экономические принципы, лежащие в основе централизованной системы аккумулирования накоплений на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах и управления этими накоплениями и обусловливающие постоянную обращаемость денежных средств, находящихся на счете регионального оператора, а также отсутствие в его распоряжении зарезервированных денежных средств.
Деятельность регионального оператора обусловлена возложенными на него публично значимыми функциями по реализации многостадийного процесса осуществления капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, находящихся на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, собственники помещений в которых избрали в качестве способа формирования фонда капитального ремонта перечисление взносов на капитальный ремонт на счет регионального оператора. Данный способ, по смыслу положений Жилищного кодекса Российской Федерации, в том числе пункта 4 части 1 его статьи 180 и части 1 статьи 182, предполагает наличие у собственников помещений в многоквартирных домах права требовать от регионального оператора проведения капитального ремонта общего имущества в этих домах в объеме и в сроки, предусмотренные региональной программой капитального ремонта, а также финансирования расходов на капитальный ремонт, причем возможность реализации указанного права не зависит от суммы денежных средств, перечисленных в фонд капитального ремонта собственниками помещений в конкретном многоквартирном доме, - в случае их недостаточности исполнение региональным оператором обязанности по финансированию соответствующих услуг и (или) работ осуществляется из средств, полученных за счет платежей собственников помещений в других многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах того же регионального оператора, с привлечением при необходимости средств, полученных из иных источников, в том числе из бюджета субъекта Российской Федерации и (или) местного бюджета. Средства, полученные региональным оператором от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора, должны использоваться, как это вытекает из части 3 той же статьи, только для финансирования расходов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, то есть исключительно в целях, предусмотренных частью 1 статьи 174 данного Кодекса (п. 7.2 указанного Постановления).
С учетом изложенного суд пришел к правомерному выводу о единой правовой природе всех денежных средств, образующих фонд капитального ремонта.
Учитывая единую правовую природу всех денежных средств, образующих фонд капитального ремонта, суд пришел к обоснованному выводу о том, что проценты, начисленные банком по договору, являются средствами фонда капитального ремонта, в связи с этим их расходование на осуществление финансово-хозяйственных расходов противоречит положениям ЖК РФ.
Довод заявителя о возможности использования средств для оплаты услуг по строительному контролю судом исследован и отклонен по следующим основания.
Согласно статье 174 ЖК РФ средства фонда капитального ремонта могут использоваться для оплаты услуг по строительному контролю.
По мнению Управления, из буквального толкования норм, предусмотренных частью 1 статьи 174, частью 4 статьи 177 Жилищного кодекса Российской Федерации следует, что перечисление денежных средств со специального счета возможно сторонней организации за оказание услуг строительного контроля на основании договора об оказании услуг строительного контроля, акта приемки оказанных услуг, при наличии протокола общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, содержащего решение собственников об оказании такого рода услуг.
Суд признал данный довод обоснованным, поскольку иное толкование данной нормы приведет к ситуации, при которой Фонд будет оплачивать услуги по строительному контролю, которые сам же и будет оказывать, то есть сам оказывать себе услуги строительного контроля и оплачивать их самому себе.
Письма Министерства финансов Российской Федерации, на которые ссылается заявитель, не являются нормативными правовыми актами, содержащиеся в них положения не подлежат обязательному применению.
Довод заявителя о том, что факт перечисления со счета, предназначенного для формирования фонда капитального ремонта, на счет Фонда отсутствует, проценты, за пользование денежными средствами, находящихся на счете, счетах регионального оператора в соответствии с условиями договора и дополнительного соглашения, зачислялись сразу на другой счет Фонда, не предназначенный для формирования фонда капитального ремонта в связи с чем, по мнению заявителя, необоснованных перечислений и списаний со счета, предназначенного для формирования фонда капитального ремонта, не было судом исследован и признан несостоятельным по следующим основаниям.
Вне зависимости от способа поступления процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящихся на счете, счетах регионального оператора на расчетный счет Фонда, данные средства являются средствами фонда капитального ремонта.
Оформление процесса перечисления процентов путем заключения дополнительного соглашения, в соответствии с которым производилось зачисление процентов на другой счет Фонда, не предназначенный для формирования фонда капитального ремонта, также не изменяет правовую природу денежных средств являющихся, как указано выше средствами фонда капитального ремонта. Зачисление процентов, минуя счет, предназначенный для формирования фонда капитального ремонта, по мнению суда, подтверждает действия направленные на незаконное использование средств, поскольку при зачислении данных средств на специальный счет расходование должно было соответствовать установленным законом ограничениям.
Нарушений процедуры проведения проверки судом не выявлено.
На основании изложенного, как верно установил суд, оспариваемое заявителем представление соответствует закону в связи, с чем не нарушает его прав и законных интересов, что является основанием для отказа в удовлетворении его требований.
Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, проверены арбитражным судом апелляционной инстанции, и признаются несостоятельными и не подлежащими удовлетворению, поскольку они не опровергают законности принятого по делу судебного акта суда первой инстанции, и основаны на неверном толковании норм действующего законодательства.
Выводы, изложенные в решении суда, соответствуют материалам дела, нарушений или неправильного применения норм материального и процессуального права при вынесении решения судом первой инстанции не допущено, в связи с чем, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены либо изменения принятого по делу судебного акта, не имеется.
Руководствуясь изложенным выше, арбитражный суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным, обоснованным и не подлежащим отмене или изменению.
Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены обжалуемого судебного акта, арбитражным судом апелляционной инстанции не установлено.
Излишне уплаченная 15.01.2020 фондом государственная пошлина в сумме 1500 руб., подлежит возврату последнему на основании статьи 104 АПК РФ, статей 333.21, 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.
Руководствуясь статьями 258, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Амурской области от 26 декабря 2019 года по делу N А04-7874/2019 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Возвратить некоммерческой организации "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Амурской области" из федерального бюджета государственную пошлину в сумме 1500 руб., как излишне уплаченную согласно платежного поручения N 637 от 15.01.2020. Выдать справку.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев со дня его принятия, через арбитражный суд первой инстанции.
Председательствующий
Е.В. Вертопрахова
Судьи
И.А. Мильчина
Е.Г. Харьковская
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
