Определение Четвертого арбитражного апелляционного суда от 09 ноября 2020 года №04АП-5320/2018, А58-9327/2017

ЧЕТВЕРТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 9 ноября 2020 года Дело N А58-9327/2017
Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Мациборы А.Е., судей Бушуевой Е.М., Куклина О.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Цыденовой Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании вопрос о предоставлении эксперту дополнительных материалов в рамках рассмотрения апелляционных жалоб Смирнова Ивана Николаевича и Васецкого Александра Владимировича на определение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 19.06.2019 по делу N А58-9327/2017 по результатам рассмотрения заявления конкурсного управляющего должника о привлечении Васецкого Александра Владимировича и Смирнова Ивана Николаевича к ответственности в виде взыскания убытков, причиненных действиями контролирующих должника лиц, в размере 4 737 174 руб.,
в деле о банкротстве общества с ограниченной ответственностью "Геовис" (ИНН 1435275122, ОГРН 1131447016491, зарегистрированного по юридическому адресу: 677008, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, ул. Петровского, д. 21/1, оф. 35),
установил:
определением Четвертого арбитражного апелляционного суда 21 мая 2020 года по делу N А58-9327/2017 назначена экспертиза, на разрешение которой поставлен вопрос:
Имеются ли в бухгалтерской отчетности ООО "Геовис" удовлетворительные сведения, свидетельствующие о расходовании денежных средств, перечисленных на банковскую карту Смирнова Ивана Николаевича в период с 02.10.2015 по 31.12.2016 на нужды ООО "Геовис" и в каком размере?
Производство экспертизы поручено эксперту АНО ДПО "Институт экспертиз Восточной Сибири" (г. Иркутск, Лапина, 8, 3 эт, оф.3) Кельберг Елене Игоревне.
Директор АНО ДПО "Институт экспертиз Восточной Сибири" Кельберг Е.И. обратилась в суд с ходатайством о предоставлении дополнительных документов, необходимых для проведения экспертизы, просит:
1. Уточнить, о какой карте идет речь: по тексту определения звучит "корпоративная карта", а в вопросе "..перечисленных на банковскую карту Смирнова...".
2. Предоставить дополнительно к указанным в акте приема-передачи документов ООО "Геовис" следующие документы:
А) Регистры бухгалтерского учета:
1. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.71 (установить отбор по проверяемому работнику) с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
2. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.50 в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
3. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.51 (в разрезе банковских счетов и статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
4. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.70 (установить отбор по проверяемому сотруднику) с разбивкой по месяцам;
5. Анализ счета 50 за проверяемый период с разбивкой по месяцам в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
6. Анализ счета за проверяемый период по сч.51 (установить отбор по счету, к которому открыта корпоративная карта) в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
7. Анализ счета за проверяемый период по сч.70 (установить отбор по проверяемому сотруднику) с разбивкой по месяцам;
8. Анализ счета за проверяемый период по сч.71 (установить отбор по проверяемому работнику) с разбивкой по месяцам (установить периодичность - по дням);
Б) Сведения о карте: договор, условия использования, распорядительный документ организации, устанавливающий правила пользования;
Учетную политику по бухгалтерскому учету предприятия, которая действовала в проверяемом периоде;
В) Приказы предприятия, касающиеся финансово-бухгалтерской сферы, за проверяемый период;
Г) Выписки банка, с приложениями за проверяемый период;
Д) Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера за период с 19.11. по 31.12.2016;
Е) Файл выгрузки из "1С:Бухгалтерия" за проверяемый период (без установленного пароля).
В пункте 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 04.04.2014 N 23 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе" разъяснено, что после приостановления производства по делу в связи с назначением экспертизы суд решает вопросы о замене эксперта, о привлечении к производству экспертизы другого эксперта, об отводе эксперта, о предоставлении эксперту дополнительных материалов, о постановке перед экспертом дополнительных вопросов, об отмене разрешения участвующему в деле лицу присутствовать при производстве экспертизы, о продлении срока проведения экспертизы без возобновления производства по делу. При этом суд назначает судебное заседание, о времени и месте которого извещает лиц, участвующих в деле, и эксперта.
Определением Четвёртого арбитражного апелляционного суда от 18.06.2020 назначено судебное заседание для разрешения ходатайства эксперта. Суд предложил заинтересованным лицам к судебному заседанию представить запрашиваемую информацию, с приложением соответствующих доказательств, либо мотивированные пояснения об её отсутствии и невозможности представления.
По причине неисполнения требования суда, рассмотрение вопроса о предоставлении эксперту дополнительных документов было отложено.
Стороны, надлежащим образом уведомленные о времени и месте судебного заседания, явку представителей не обеспечили.
В порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ходатайство эксперта рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения запроса.
13.08.2020 Смирнов И.И. во исполнение суда представил в материалы дела (на диске):
Регистры бухгалтерского учета:
1. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.71 по каждому подотчетному лицу с разбивкой по месяцам ;
2. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.50 в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам, периодичность - по дням;
3. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.51 (в разрезе банковских счетов и статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам, периодичность - по дням;
4. Оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период по сч.70 с разбивкой по месяцам;
5. Анализ счета 50 за проверяемый период с разбивкой по месяцам в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам;
6. Анализ счета за проверяемый период по сч.51 (отбор по счету, к которому открыта корпоративная карта) в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам;
7. Анализ счета за проверяемый период по сч.70 (отбор по проверяемому сотруднику) с разбивкой по месяцам;
8. Анализ счета за проверяемый период по сч.71 (отбор по проверяемому работнику) с разбивкой по месяцам.
Также пояснил, что сведения о карте: все договоры были переданы конкурсному управляющему, если договор с банком отсутствовал в переданных документах, то возможно данный договор не забирали из банка, распорядительный документ организации, устанавливающий правила пользования не составлялся. Приказы на командировки и по кадрам были переданы конкурсному управляющему. Выписки банка, с приложениями за проверяемый период, были переданы конкурсному управляющему. Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера за период с 19.11. по 31.12.2016 отсутствуют, так как за указанный период операции с наличными денежными средствами не осуществлялись.
Конкурсный управляющий ООО "Геовис" Громов Глеб Геннадьевич представил в материалы дела анализ счета 51 ООО "Геовис" за 2014, 2015 год, с приложением копий квитанций к ПКО, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, выписок операций по расчетному счету общества, квитанций с банкомата; счета на оплату, акты, накладные, накладные, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ, платежные поручения; анализ счета 51 ООО "Геовис" за 2016 год, с приложением копий квитанций к ПКО, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, выписок операций по расчетному счету общества, квитанций с банкомата.
Также представлен бухгалтерский баланс ООО "Геовис" за 2015 год; письмо МВД по Республики Саха (Якутия) N 14/5713 от 02.08.2018; кассовые документы за 2015, 2016 год; авансовые отчеты; приходные кассовые ордера за период 07.05.2015 по 18.11.2016.
Согласно пояснением конкурсного управляющего предоставленные документы переданы ему по акту приема-передачи 03.12.2019 от ООО Консалтинговая фирма "Ажур".
Суд приобщил поступившие от Смирнова И.Н. и конкурсного управляющего Громова Г.Г. документы к материалам дела.
Иных документов в материалы дела не поступало, несмотря на неоднократные предложения суда.
Рассмотрев ходатайство эксперта о предоставлении дополнительных документов, суд апелляционной инстанции полагает подлежащим его удовлетворению и предоставляет в распоряжение эксперта копии документов имеющихся в материалах дела: анализ счета 51 ООО "Геовис" за 2014, 2015 год, с приложением копий квитанций к ПКО, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, выписок операций по расчетному счету общества, квитанций с банкомата; счета на оплату, акты, накладные, накладные, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ, платежные поручения; анализ счета 51 ООО "Геовис" за 2016 год, с приложением копий квитанций к ПКО, платежных поручений, приходных кассовых ордеров, выписок операций по расчетному счету общества, квитанций с банкомата; бухгалтерский баланс ООО "Геовис" за 2015 год; письмо МВД по Республики Саха (Якутия) N 14/5713 от 02.08.2018; кассовые документы за 2015, 2016 год; авансовые отчеты; приходные кассовые ордера за период 07.05.2015 по 18.11.2016; Оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период по сч.71 по каждому подотчетному лицу с разбивкой по месяцам; оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период по сч.50 в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам, периодичность - по дням; оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период по сч.51 (в разрезе банковских счетов и статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам, периодичность - по дням; оборотно-сальдовую ведомость за проверяемый период по сч.70 с разбивкой по месяцам; анализ счета 50 за проверяемый период с разбивкой по месяцам в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам; анализ счета за проверяемый период по сч.51 (отбор по счету, к которому открыта корпоративная карта) в разрезе статей движения денежных средств с разбивкой по месяцам; анализ счета за проверяемый период по сч.70 (отбор по проверяемому сотруднику) с разбивкой по месяцам; анализ счета за проверяемый период по сч.71 (отбор по проверяемому работнику) с разбивкой по месяцам; выписки по расчетным счетам ООО "Геовис" N 40702810476000013992, N 40702810476000011156.
Суд разъясняет эксперту что, корпоративная карта Visa Business N 4274361ххххх6366 выданная на имя Смирнова И.Н. привязана к расчетному счету ООО "Геовис" N 40702810476000013992 (специальный счет), ООО "Геовис" имело также основной счет N 40702810476000011156.
Продлить срок производства экспертизы, экспертам провести экспертизу и представить заключение в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение 26 дней с момента получения дополнительных документов.
Руководствуясь статьями 82, 83, 144, 145, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
ОПРЕДЕЛИЛ:
Ходатайство АНО ДПО "Институт экспертиз Восточной Сибири" о предоставлении документов, необходимых для дачи заключения по делу N А58-9327/2017 удовлетворить:
Предоставить АНО ДПО "Институт экспертиз Восточной Сибири" копии документов из материалов дела согласно перечню, изложенному в мотивировочной части определения.
Продлить срок производства экспертизы, экспертам провести экспертизу и представить заключение в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение 26 дней с момента получения дополнительных документов.
Председательствующий А.Е. Мацибора
Судьи Е.М. Бушуева
О.А. Куклин


Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка