Дата принятия: 12 апреля 2021г.
Номер документа: 01АП-1562/2021, А39-9818/2020
ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12 апреля 2021 года Дело N А39-9818/2020
Резолютивная часть постановления объявлена 05.04.2021.
Полный текст постановления изготовлен 12.04.2021.
Первый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Насоновой Н.А.,
судей Назаровой Н.А., Родиной Т.С.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Козиной О.Д.,
при участии в судебном заседании:
от истца (заявителя) - общества с ограниченной ответственностью "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" - представитель не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом;
от ответчика - Якунина Дмитрия Владимировича - представитель не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом,
рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" на решение Арбитражного суда Республики Мордовия от 26.01.2021 по делу N А39-9818/2020, по иску общества с ограниченной ответственностью "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" (ОГРН 1121326001730, ИНН 1326222145) к Якунину Дмитрию Владимировичу об истребовании документов,
УСТАНОВИЛ:
общество с ограниченной ответственностью "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" (далее ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия") обратилось в Арбитражный суд Республики Мордовия с иском к Якунину Дмитрию Владимировичу (далее Якунин Д.В.) о возложении на него обязанности передать следующие документы общества:
- протоколы ежегодных собраний учредителей общества за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- протокол собрания учредителей N 2 от 18.02.2013;
- приказы общества за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- первичные бухгалтерские документы, в том числе, свидетельства в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих обществу ;
- приходно-кассовые ордера за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- расходно-кассовые ордера за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- договоры (контракты, соглашения), связанные с финансово-хозяйственной
деятельностью общества за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- трудовые договора общества за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- книгу учета движения трудовых книжек работников за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- отчет 2-НДФЛ, по годовой за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- ежемесячные ведомости начисления заработной платы работникам за период
с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- лицензии, свидетельства, сертификаты, декларации, оформленные на общество за период с 24.06.2012 по 10.08.2020;
- сведения о наличии (отсутствии) зарегистрированного имущества в отношении общества;
- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на
его балансе, в собственности или в аренде или на ином праве;
- годовые отчеты общества за 2015- 2019 годы;
- все бухгалтерские книги в период с 10.08. 2015 по 10.08.2020;
- все кассовые книги в период с 10.08. 2015 по 10.08.2020;
- первичные документы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
общества за период с 10.08.2015 по 10.08.2020, включительно (поквартально);
- сведения о движении денежных средств общества за период с 24.06.2012 по
10.08.2020 по расчетному счету и кассе;
- сведения о выплаченных сторонним лицам и организациям суммах, включая выплаты заработной платы сотрудникам общества (в виде сводной ведомости с указанием сумм и дат, наименования и адреса получателей денег);
- сведения об остатках сырья (материалов) по состоянию на 10.08.2020..
В случае неисполнения решения суда ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" также просило взыскать с ответчика судебную неустойку в размере 3000 руб. в день (исковые требования изложены с учетом их уточнения в соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
В обоснование иска истец указал, что в период с 24.06.2012 по 10.08.2020 Якунин Д.В. являлся генеральным директором общества. После прекращения полномочий директора общества, 17.08.2020 ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" направило Якунину Д.В. требование о передаче истребуемых документов общества. Якунин Д.В. передал лишь часть документов. От передачи всех имеющихся документов ответчик уклонился, что препятствует ведению нормальной хозяйственной деятельности общества.
Ответчик иск не признал.
Решением от 26.01.2021 по делу N А39-9818/2020 Арбитражный суд Республики Мордовия в удовлетворении иска ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" отказал.
Не согласившись с принятым судебным актом, ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит судебный акт отменить на основании пунктов 1, 2, 3, 4 части 1, 2 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Заявитель указывает, что судом неверно распределено бремя доказывания юридически значимых обстоятельств с возложением на ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" обязанности доказывания факта изъятия документов о финансово-хозяйственной деятельности Якуниным Д.В. Одновременно полагает, что данный факт истцом доказан и следует из того, что располагая истребуемыми документами, Якунин Д.В. предоставил их для проведения аудиторской проверки, следовательно, должен был обеспечить их сохранность для передачи своему преемнику. Аудиторский отчет судом не исследован.
Нарушение норм материального права заявитель усматривает в неприменении статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Нарушение норм процессуального права заявитель связывает с необоснованным отклонением ходатайства ответчика об отложении судебного заседания.
Представители сторон в судебное заседание не явились, о времени и месте с слушания дела извещены надлежащим образом. В заявлении от 03.04.2021 ответчик просил отложить судебное заседание для подготовки возражений после ознакомления с апелляционной жалобой.
Ходатайство об отложении судебного заседания рассмотрено судом в соответствии со статьей 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В силу части 3 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если лицо, участвующее в деле и извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, заявило ходатайство об отложении судебного разбирательства с обоснованием причины неявки в судебное заседание, арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает причины неявки уважительными. При этом суд должен лишь убедиться, что в деле имеются данные о вручении лицу, участвующему в деле, извещения о времени и месте разбирательства дела. В остальном вопрос о необходимости отложения дела решается по усмотрению суда, исходя из конкретных обстоятельств дела. Ссылка ответчика на необходимость подготовки отзыва на апелляционную жалобу при том, что позиция последнего изложена в отзыве на иск, не исключает возможности рассмотрения апелляционной жалобы по существу, В связи с чем ходатайство ответчика об отложении судебного заседания отклонено.
В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле.
Законность и обоснованность принятого по делу решения проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" зарегистрировано в качестве юридического лица в 2012 году. Лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени общества (директором), в период с 24.06.2012 по 10.08.2020 являлся Якунин Д.В.
Ссылаясь на уклонение ответчика от передачи всех истребуемых документов о финансово-хозяйственной деятельности общества, истец обратился в суд с настоящим иском.
Отказывая в удовлетворении исковых требований ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия", суд первой инстанции исходил из того, что тот факт, что ответчик являлся исполнительным органом общества, не свидетельствует о том, что истребуемая документация находится в его личном владении. Ответчик принял меры к передаче вновь избранному директору имеющихся в его распоряжении документов и материальных ценностей. В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" не представило доказательств, подтверждающих, что иные документы изъяты Якуниным Д.В. и находятся в его владении.
С выводом суда апелляционная инстанция согласна.
На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.
В соответствии со статьей 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
Кроме того, Положениями статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.
Статьей 398 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что в случае неисполнения обязательства передать индивидуально-определенную вещь кредитору последний вправе требовать отобрания этой вещи у должника и передачи ее кредитору. Приведенная норма в ее взаимосвязи со статьей 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" предполагает обязанность бывшего единоличного исполнительного передать документы общества вновь избранному генеральному директору.
Составление подробной описи документов, передаваемых обществу после прекращения полномочий единоличного исполнительного органа, входит в сферу материально-правовых интересов ответчика, так же как и сверка содержимого передаваемых папок. При этом бремя доказывания при возникновении спора распределяется следующим образом: истец обязан доказать создание и ведение обществом истребуемых документов, программного обеспечения; ответчик доказывает факт передачи спорных документов, программного обеспечения, печатей обществу и их отсутствие у ответчика.
По акту приема передачи от 20.08.2020, реестрам передачи документов
Якуниным Д.В. переданы истцу следующие документы и материальные ценности: устав общества, свидетельства ОГРН, ИНН, протокол N 1, договор об учреждении общества, уведомление из статистики, печать общества, кассовый аппарат, расчет по страховым взносам 1-ое полугодие и квитанция, расчет сумм 6 НДФЛ и квитанция, протокол сдачи отчет 4-ФСС 1-ое полугодие, расчет по страховым взносам и квитанция 1-е полугодие и квитанция, протокол сдачи отчет 4-ФСС, расчет сумм 6 НДФЛ и квитанция, оборотно сальдовые ведомости за 2019 год, за 2019год по 01 счету, за 2019 год по 41 счету, за 2019 год по 43 счету, за 2019 год по 50 счету, за 2019 год по 51 счету, за 2019 год по 60 счету, за 2019 год по 60.01 счету, за 2019 год по 60.02 счету, за 2019 год по 67 счету, за 2019 год по 68 счету, за 2019 год по 68.12 счету, за 2019 год по 69 счету, за 2019 год по 80 счету, за 2019 год по 84 счету, за 2020 год, за 2020 год по 01 счету, за 2020 год по 41 счету, договор аренды кулера, акт приемки передачи кулера, оборотно сальдовые ведомости за 2020год по 51 счету, за 2020 год по 67 счету, за 2020 год по 80 счету, за 2020 год по 84 счету, за 2020 год по 90.01 счету, за 2020 год по 90.02.1 счету, за 2020 год по 90.08.01 счету, за 2020 год по 91.02 счету, за 2020 год по 99.01.1 счету, за 2020 год по 90.09 счету, за 2020 год по 91.09 счету, за 2020 год по 99.01 счету, за 2020 год по 99.01.1 счету, за 2020 год по 99.09 счету.
Однако тот факт, что ответчик являлся исполнительным органом общества и у последнего отсутствуют иные истребуемые документы не свидетельствует бесспорно, что они находятся в его личном владении.
Положениями Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (статья 9 Закона).
В силу статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
По смыслу приведенных норм права указанные документы должны храниться у юридического лица по месту его регистрации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
В разделе 6 действующего Положения о документах и документообороте в
бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105,
установлен порядок хранения первичных документов и учетных регистров.
В соответствии с пунктом 6.2 названного положения первичные документы,
учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером. При этом согласно пункту 6.6 Положения сохранность первичных учетных документов, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передача их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия.
Наличие главного бухгалтера в ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" в период исполнения полномочий директора общества Якуниным Д.В. подтверждается записями в представленной истцом информации аудитора от 22.03.2020.
В соответствии с пунктом 6.8 Положения N 105 от 29.07.1983 в случае пропажи или гибели первичных документов руководитель предприятия, учреждения назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели, то есть их отсутствия. Комиссия должна не только выявить, но и документально подтвердить причину утраты документов. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем общества. После завершения мероприятий по фиксированию факта утраты (гибели) документов проводится работа, направленная на восстановление документов. Руководитель организации должен уведомить налоговую инспекцию об утрате бухгалтерских документов и о невозможности их полного восстановления, приложив к уведомлению акт комиссии, установившей факт утраты (гибели) документов, а также акт о прекращении работ по восстановлению утраченных документов. На основе восстановленной документации организация должна заново сформировать регистры бухгалтерского учета и финансовую отчетность.
Доказательств создания комиссии по расследованию причин отсутствия
документации, а также наличие соответствующего акта с указанием факта их
отсутствия и причин данного обстоятельства, в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обществом не представлено.
Якунин Д.В. согласно решения внеочередного собрания участников общества был освобожден от исполнения обязанностей генерального директора с 10.08.2020.
Как следует из документов, представленных в дело, по актам и реестрам от
20.08.2020 ответчик принял меры к передаче вновь избранному директору
имеющихся в его распоряжении документов и материальных ценностей.
При изложенных обстоятельствах, принимая во внимание приведенные выше нормативные положения, суд второй инстанции полагает вывод арбитражного суда об отсутствии возможности возложить на ответчика обязанность по передаче истцу истребуемой документации, наличие которой у Якунина Д.В. не подтверждено, правильным.
В части требований ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" о возложении на ответчика обязанности передать обществу протоколы ежегодных собраний учредителей общества за период с
24.06.2012 по 10.08.2020; протокол собрания учредителей N 2 от 18.02.2013; приказы общества за период с 24.06.2012 по 10.08.2020, то в отсутствии доказательств проведения годовых собраний, создания (составления) истребуемых документов (протоколов и приказов), при том, что бремя доказывания данного обстоятельства лежит на ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия", признание их необоснованными также является правильным. В связи с чем в удовлетворении исковых требований ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" отказано обоснованно.
Доводы заявителя апелляционной жалобы судом второй инстанции отклоняются по основаниям, изложенным в мотивировочной части постановления. Кроме того, апелляцией исследован аудиторский отчет ООО Аудиторская фирма "АФИНА" от 22.02.2020
Согласно указанного отчета аудитором произведена оценка состояния дел ООО "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" за период с 01.01.2017 по 20.02.2020, при этом указано, что с целью проведения аудита в распоряжение специалиста были предоставлены лишь оборотно-сальдовые ведомости за 2017-2019 годы, распечатанные из программы 1С Предприятие, главные книги и налоговые декларации. Документы о подготовке, созыве и проведении каких-либо собраний, в том числе протоколы общих собраний участников общества представлены не были. Констатировано, что книга учета протоколов общих собраний в обществе отсутствует.
По результатам аудиторской проверки аудитором установлено, что бухгалтерский учет в обществе ведется с применением информационных систем, для чего используется программный продукт 1С Предприятие.
Следует отметить, что данный программный продукт предназначен для автоматизации документооборота бухгалтерского и управленческого учетов, то есть ведения бухгалтерского учета в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, требованиями положений по бухгалтерскому учету (ПБУ). При этом, как следует из материалов дела, программный продукт 1С Предприятие у ответчика не истребуется, следовательно, общество располагает данным продуктом, а значит данными первичных документов и хозяйственных операций, осуществленных обществом в спорный период. При этом закон не предусматривает обязанность хранения на бумажном носителе документов, составленных в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти. Тем самым исключается необходимость возлагать на ответчика обязанность предоставлять документы и книги бухгалтерского учета.
Ссылка заявителя нарушение норм процессуального права, выразившееся в отклонении ходатайства ответчика об отложении судебного заседания, также не принимается. Рассмотрев ходатайство Якунина Д.В. об отложении судебного разбирательства, суд первой инстанции обоснованно отклонил его ввиду отсутствия процессуальных оснований, предусмотренных статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и препятствий для разрешения спора по существу.
На основании изложенного оснований для отмены решения арбитражного суда по доводам апелляционной жалобы не имеется. Решение суда соответствует фактическим обстоятельствам. Нарушений норм материального либо процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в качестве безусловного основания для отмены судебного акта, при разрешении спора судом первой инстанции не допущено.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по уплате государственной пошлины за подачу апелляционной жалобы относятся на заявителя.
Руководствуясь статьями 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд
ПОСТАНОВИЛ:
решение Арбитражного суда Республики Мордовия от 26.01.2021 по делу N А39-9818/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Завод безалкогольных напитков Аква-Мордовия" - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок.
Председательствующий Н.А. Насонова
Судьи Н.А. Назарова
Т.С. Родина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
